Definición de impuesto patrimonial
El impuesto sobre sucesiones es un impuesto que gravan los activos heredados por los herederos después de la muerte del titular de los activos y se calcula en función del valor de mercado de los activos en cuestión. Sin embargo, se aplica un límite sobre el cual se aplican los impuestos, además, el monto que excede el límite solo es elegible para dicho impuesto.
- En los EE. UU., El IRS ha aplicado un límite base de $ 11,4 millones para el año 2019, sobre el cual se aplica un impuesto sobre el patrimonio una vez que se transfieren dichos activos. Sin embargo, este límite no es constante para cada estado dentro del país, con una diferencia en el límite mínimo y las tarifas para cobrar el impuesto.
- El impuesto sobre sucesiones se calcula como el valor de mercado de toda la propiedad que se posee al momento de la muerte o que se adquirirá, que se transfiere al heredero por encima del límite impuesto por el estado.
- El patrimonio incluye todos los activos de la persona fallecida, incluido el efectivo y otros intereses.
- Deducciones del cálculo del patrimonio anterior: Cualquier gasto ritual de última hora y / u otras obligaciones monetarias del fallecido.
Ejemplos de impuestos sobre sucesiones
Ejemplo 1
Consideremos; Joe dejó a su familia con $ 100,000 en activos a su muerte. ¿Será la familia responsable de los impuestos sucesorios?
Solución
En este escenario, no. Como los activos heredados están por debajo del límite requerido para el cálculo, no se deben aplicar impuestos sobre la herencia.
Ejemplo # 2
En el ejemplo anterior, considere que Joe tiene una familia, que incluye a su esposa y 2 hijos. Después de la muerte, Joe dejó activos por valor de $ 15 millones para su familia. ¿Será su familia ahora responsable de los impuestos sobre la herencia?
Solución:
Incluso en este caso, la familia no es responsable. La esposa de Joe sería considerada la heredera legal de toda su riqueza transmitida. Los impuestos sobre la herencia no se cobran si el cónyuge hereda la riqueza del difunto.
Ejemplo # 3
Ahora considere que la esposa de Joe falleció antes que él. Después de su muerte, Joe ha dejado $ 15 millones para cada uno de sus hijos. Ahora, podemos determinar los impuestos sobre el patrimonio de los hijos de Joe, ya que cada hijo hereda activos que valen más que el límite estipulado bajo la jurisdicción.
El monto elegible para el cálculo de impuestos será:
$ 15,000,000 - $ 11,400,000: $ 3,600,000 por cada niño
O $ 7,200,000 en total.
Una vez más, si Joe hubiera dejado un total de $ 15 millones entre sus dos hijos, entonces no habrían estado obligados a pagar ningún impuesto al patrimonio.
Según la tabla anterior, si Joe es un residente de Nueva York, los siguientes impuestos aplicados se aplicarían a sus hijos:
$ 238,800 a pagar por cada niño.
Ventajas
- Estos impuestos no se cobran al cónyuge. Después de la muerte, si la herencia del difunto se transfiere al cónyuge, no se cobran tales impuestos. Sin embargo, no ocurre lo mismo con otros herederos.
- Como el límite para evaluar tales impuestos es alto, el hombre común no tiene obligaciones significativas sobre la herencia básica. Estos servicios de impuestos se cobrarán a los ciudadanos de bolsillo pesado del estado.
- El impuesto es una de las fuentes de ingresos más importantes para el gobierno.
Desventajas
- Reduce el valor heredado de un activo para el heredero. Después de todo, es una forma de impuesto para el contribuyente, que se requiere al momento de la herencia. No obstante, se puede considerar que recibe un valor inferior al esperado del activo, que se ha transferido sin tener que ganarlo uno mismo.
- Hay medios disponibles para evitar o reducir dichos impuestos, que el titular del activo puede planificar antes de la muerte. Por ejemplo, en lugar de simplemente transferir su patrimonio, puede invertir el dinero equivalente en avenidas que paguen ganancias más tarde, o puede distribuir su riqueza entre más de 1 herederos de manera que individualmente no superen el límite requerido para el cálculo.
- Se calcula sobre la base del valor de mercado de los activos en la fecha de valoración. Por lo tanto, en esa fecha tan particular, si el valor de mercado es más alto, los impuestos sobre el patrimonio son más altos que en general.
Limitaciones del impuesto sobre sucesiones
- La principal limitación establecida para tales impuestos es el límite alto, que se decide mutuamente entre los miembros del departamento financiero de cualquier Estado. Por lo tanto, solo los activos muy valorados entran en el ámbito de su cálculo. Sin embargo, los límites establecidos por el estado tienen en cuenta todos los pros y los contras.
- Otra limitación importante para el cálculo de dichos impuestos es que considera el valor de mercado de dichos activos en la fecha de valoración. Por lo tanto, dependiendo de la situación, puede o no diferir en otras fechas y, por lo tanto, puede o no ser elegible para los impuestos sobre el patrimonio en absoluto si (o no) infringe el límite de umbral estatal requerido.
Puntos esenciales a tener en cuenta sobre el cambio en el impuesto a la herencia
- El límite de dicho impuesto es dinámico todos los años y cambia con la ley del país. El Gobierno de cada estado decide y determina el límite cada año en función de varios parámetros.
- Cuanto mayor es la riqueza heredada, más impuestos sobre la herencia recaen sobre el heredero. Son directamente proporcionales a la riqueza adquirida.
Conclusión
Un impuesto sobre sucesiones es muy similar a los impuestos sobre sucesiones y donaciones. La diferencia fundamental entre un impuesto sobre sucesiones y un patrimonio es que este último se recauda después de que los activos se transfieren y, según la herencia del individuo, se les exige que paguen su parte de dicho impuesto. Los impuestos sobre donaciones se cobran durante la vida de un individuo cuando transfieren un activo de valor superior a $ 15,000 o efectivo por tal cantidad a otros individuos. Una persona es elegible para los impuestos sobre donaciones todos los años cuando transfiere sus activos / efectivo como obsequios.
