¿Qué son los pagarés por cobrar?
Los pagarés por cobrar son una promesa escrita que otorga el derecho al prestamista o al tenedor de pagarés de recibir el monto principal junto con la tasa de interés especificada del prestatario en una fecha futura. Se muestran en el balance general del tenedor como el activo circulante en caso de que el pagaré vence dentro del período de un año; de lo contrario, se mostrarán bajo el encabezado ahora corriente en el balance general si el pagaré vence después del período. de un año.
Componentes de los documentos por cobrar
A continuación se muestran los diferentes componentes:
- Valor principal: es el valor nominal del billete.
- Creador: El creador es la persona que prepara la nota. Él, al preparar notas, se compromete a pagar la cantidad especificada al titular de las notas. Para el emisor, el pagaré se clasificará como pagaré por pagar.
- Beneficiario : La persona a quien el emisor emite el pagaré se conoce como beneficiario. El beneficiario tiene el pagaré con derecho a recibir el pago del fabricante. Para el emisor, el pagaré se clasificará como pagaré por cobrar.
- Interés declarado: Además del monto principal, el emisor del pagaré tiene la obligación de pagar el monto de interés adeudado a la tasa de interés, que está predeterminada en los pagarés por cobrar. Esta tasa de interés predeterminada se conoce como interés declarado.
- Marco de tiempo: el período de tiempo dentro del cual debe reembolsarse el pagaré se conoce como marco de tiempo.
Ejemplo de pagarés por cobrar
X ltd. vendió maquinaria a Y Ltd por un monto de $ 500,000 con los términos de que el pago contra la compra se realizará dentro de los 35 días posteriores a la fecha de venta. Incluso después de 35 días, Y ltd no pudo realizar el pago de la cantidad especificada a X ltd. Por lo tanto, con el consentimiento de ambas partes, se decidió que X ltd recibirá los pagarés por cobrar con un monto de capital de $ 500,000 y una tasa de interés del 10% a ser emitidos por Y Ltd. Tenía la condición de que $ 125,000 se pagará junto con los intereses adeudados al final de cada mes durante los próximos cuatro meses.
Es el ejemplo donde la misma nota emitida por Y Ltd. y recibida por X ltd. serán tratados como documentos por cobrar en el balance de X ltd. (beneficiario) y serán tratados como documentos pagaderos en el balance general de Y Ltd. (fabricante). El valor principal del pagaré es de $ 500.000, de los cuales $ 125.000 se pagarán mensualmente durante cuatro meses (plazo) junto con la tasa de interés anual acordada del 10% (interés declarado).
Ventajas
- Todos los términos y condiciones están por escrito, por lo que no habrá ninguna duda sobre las obligaciones que asume el prestatario después de tomar notas. Además, describe claramente los derechos del prestamista.
- El prestatario debe firmar los pagarés que brindan una capa de protección contra las alteraciones fraudulentas de los pagarés por cobrar.
- Las notas evitan el riesgo de incumplimiento de la empresa ya que tienen todo lo mencionado.
Limitaciones
- Si el prestatario no puede pagar la cantidad especificada incluso después de la fecha de vencimiento, entonces es responsable de pagar el principal y los intereses durante todo el período, y los mismos se acumulan hasta que se liquiden todas las cuotas.
- Si el monto permanece impago incluso después de la fecha de vencimiento, entonces el tenedor puede incluso demandar al fabricante en el tribunal, ya que los pagarés por cobrar son el documento escrito, lo que lo hace riesgoso para el fabricante.
Puntos importantes
- Por lo general, el pagaré por cobrar no está sujeto a sanciones por pago anticipado. En este caso, el fabricante de la nota puede liquidar el monto antes de la fecha de vencimiento libremente, lo que puede ahorrar el monto de los intereses.
- Por lo general, requieren que un deudor que hace los pagarés pague los intereses, y el período de los pagarés se extiende típicamente por 30 días o más.
- Las empresas a menudo permiten que sus clientes o deudores conviertan sus cuentas vencidas en documentos por cobrar, por lo que le da más tiempo al deudor para el pago. Se muestran en el balance general del tenedor como el activo circulante en caso de que el pagaré vence dentro de un año; de lo contrario, se mostrarán bajo el encabezado no corriente en el balance general si el pagaré vence después de un año.
- La porción de intereses recibida por el tenedor se muestra como gasto por intereses en su cuenta de pérdidas y ganancias. Así, las cuentas por cobrar que tengan interés también afectarán tanto al balance como a la cuenta de pérdidas y ganancias del titular de las mismas.
Conclusión
Los pagarés por cobrar son la promesa escrita que otorga los derechos al tenedor del pagaré de recibir una suma específica de dinero en una fecha futura específica. Desde el lado del fabricante de los pagarés, se conoce como los pagarés por pagar, ya que tiene la obligación de pagar la suma específica de dinero en una fecha futura específica al tenedor de los pagarés por cobrar. La nota proporciona claramente todos los términos y condiciones para que no haya ambigüedad en el futuro entre las dos partes. También menciona claramente los intereses que se deben pagar junto con el monto principal, que es el valor nominal de las notas. Por lo tanto, es un activo para el banco, la empresa o la otra organización que lo posee en forma de pagaré escrito entregado por otra parte.
