¿Qué es la conversión de moneda extranjera?
La conversión de moneda extranjera se refiere al método contable en el que las empresas que tienen negocios internacionales traducen los estados financieros de sus subsidiarias internacionales a su moneda nacional o funcional con el motivo de cumplir con los requisitos de información financiera, donde cualquier ganancia o pérdida que surja de dicha conversión es para ser registrados en los estados financieros consolidados.
Explicación
En el mundo actual, muchas de las empresas operan en diferentes áreas del mundo y tienen diferentes monedas, pero para presentar una mejor imagen del estado financiero de la empresa, la subsidiaria extranjera debe presentarse en la misma moneda de presentación que la de la empresa matriz. Aquí entra en juego la conversión de moneda extranjera, que se utiliza en contabilidad para volver a medir los estados financieros de una subsidiaria extranjera. Según los US GAAP, los elementos del balance general se convierten al tipo de cambio vigente en la fecha del balance general, y los elementos del estado de resultados de la empresa se convierten al tipo de cambio promedio ponderado para el año en particular. Todas las ganancias y pérdidas que surjan de dicha conversión de moneda formarán parte del otro resultado integral.
Proceso
- Para traducir el estado financiero de la subsidiaria extranjera a la moneda de reporte de la compañía matriz, se debe asegurar que el estado financiero de la subsidiaria esté preparado de acuerdo con los PCGA. Por lo tanto, el primer paso del proceso de conversión de moneda extranjera implica hacer coincidir los estados financieros de las entidades extranjeras con los US GAAP.
- Posteriormente, se determinará la moneda funcional de la entidad extranjera, es decir, identificando la moneda en la que se reportan los estados financieros de la moneda extranjera.
- En el siguiente paso, los estados financieros de las entidades extranjeras se reevaluarán en la moneda funcional de la matriz, que generalmente es su moneda nacional.
- Por último, todas las ganancias y pérdidas derivadas de dicha conversión de moneda se registrarán en los estados financieros.
Este proceso se seguirá en cada una de las fechas del balance.
Métodos de conversión de moneda extranjera
# 1 - Conversión de tasa actual
De acuerdo con este método de conversión de moneda, todos los activos y pasivos de la subsidiaria extranjera se convierten a la moneda funcional de la matriz al tipo de cambio vigente o al tipo de cambio vigente en la fecha del balance de la empresa. Sin embargo, las partidas de la sección de patrimonio se convierten utilizando las tasas históricas, y las partidas de los estados de resultados se convierten utilizando las tasas de cambio reales, es decir, las tasas vigentes en las fechas de reconocimiento real de ingresos y gastos.
# 2 - Traducción de tasa temporal
Este método también se conoce como método histórico, y de acuerdo con este método, todas las partidas del balance no se reconocen a un solo tipo de cambio, sino que se considera tanto el tipo actual como el histórico, en función de cómo se encuentren. llevados en libros de la entidad.
# 3 - Traducción monetaria-no monetaria
Este método hace una distinción entre los activos monetarios y no monetarios y los pasivos de la empresa donde las cuentas monetarias se convierten al tipo de cambio actual porque son fácilmente convertibles en efectivo y sus valores fluctúan con el tiempo y todos los no monetarios. las cuentas monetarias se convierten a las tasas históricas.
Ajuste de conversión de moneda extranjera
El ajuste de conversión acumulativo (CTA) de la empresa debe incluir todos los ajustes de conversión derivados de la conversión de moneda extranjera. Esta CTA se muestra en la sección de resultados integrales del balance general traducido (parte del capital contable), que recopila todas las ganancias o pérdidas derivadas de las fluctuaciones del tipo de cambio.
Ventajas
- En el caso de las operaciones múltiples de una empresa en diferentes países, la empresa utilizará diferentes monedas para sus operaciones comerciales, pero desde un punto de vista contable, los estados financieros deben presentarse en una sola moneda, y para ello, la conversión de moneda extranjera. se requiere.
- Este proceso de conversión de moneda analiza los estados financieros de una mejor manera como si se usara más de una moneda; entonces dificulta el análisis.
Desventajas
- Si hay un cambio importante en el tipo de cambio, considerarlos en el estado de resultados puede fluctuar significativamente en las ganancias del año actual.
- Ignora los cambios en los tipos de cambio, y las ganancias y pérdidas por conversión se reconocen en el estado de resultados tan pronto como ocurren.
Transacción en moneda extranjera frente a conversión de moneda extranjera
La transacción en moneda extranjera se refiere a las operaciones que realiza la entidad comercial en una moneda diferente a su moneda funcional, mientras que la conversión de moneda extranjera se refiere a la conversión de la transacción en moneda extranjera a la moneda funcional, ya que la misma se realiza en la moneda distinta a su moneda funcional.
Consideraciones importantes
- En caso de que la moneda funcional de la compañía sea la moneda extranjera, entonces surge el ajuste de conversión al traducir los estados financieros de la compañía a la moneda de reporte.
- Los ajustes de conversión no realizados no se incluyen en el estado de resultados y se muestran por separado como un componente del patrimonio.
- En el momento de la liquidación o en el momento de la venta de la inversión en una empresa extranjera, el monto del ajuste de conversión en la sección de patrimonio se elimina de allí y se considera como parte del estado de resultados.
Conclusión
Las empresas con operaciones internacionales deben convertir sus transacciones a su moneda funcional, que generalmente es su moneda nacional. Con la fluctuación del tipo de cambio, el valor de los activos y pasivos de la empresa también está sujeto a variaciones. Todos los ajustes de conversión derivados de la conversión de moneda extranjera se registran en la sección de capital contable del balance de situación consolidado de la matriz.
