Definición de arrastre de pérdidas fiscales
El arrastre de pérdidas fiscales es una disposición que permite a un individuo llevar adelante o decir transferir la pérdida fiscal al año siguiente para compensar las ganancias futuras y cualquier contribuyente, ya sea un individuo o una empresa, puede reclamarla para reducir los pagos de impuestos en el futuro.
La pérdida fiscal que se arrastre será reclamada por una empresa o un individuo para reducir los pagos de impuestos en el futuro.
Tipo de arrastre de pérdidas fiscales
# 1 - Negocios
Pueden utilizar estas provisiones de arrastre de pérdidas contra NOL, que significa pérdida operativa neta, pérdidas de capital que son más que las ganancias de capital y ciertas ganancias que se obtienen del intercambio o venta de acciones de la pequeña empresa calificada.
# 2 - Contribuyentes Individuales
Pueden utilizar estas disposiciones para muchas circunstancias diferentes, y esa información puede extraerse del IRS y de su respectiva autoridad fiscal del estado. Tomemos un ejemplo, si un contribuyente hace contribuciones en exceso a un plan 529 del estado, el contribuyente no puede deducir la cantidad que ha depositado en exceso, pero el contribuyente podrá trasladar esa cantidad a los años futuros.
Ejemplos de prórroga de pérdidas fiscales
Ejemplo 1
La eléctrica Questa, empresa lucrativa de la localidad, se ha visto afectada recientemente por los precios del carbón debido a su enorme demanda y menor oferta. A continuación se muestra la instantánea del estado de resultados mensual reciente y el pago de impuestos.
Utilizando la siguiente información, calcularemos el monto de la pérdida fiscal que la empresa puede traspasar y lo que queda en equilibrio que debe utilizarse.
Solución:
Hasta febrero, la compañía estaba obteniendo ganancias y pagaba impuestos a una tasa del 30%, pero después del mes de marzo, la compañía no pagó ningún impuesto hasta junio, ya que estaban incurriendo en pérdidas según se indica a continuación.
Podemos ver que a partir de marzo se inició la pérdida, y lo mismo se va arrastrando hasta que la empresa comience a obtener ganancias, lo que ocurre solo en junio.
Hasta el mes de mayo, la empresa acumuló una pérdida de $ 21.000. Lo mismo fue compensado parcialmente por la ganancia de $ 5,000. Ahora, la pérdida restante que se absorberá en el futuro es de $ 16 000.
Ejemplo # 2
Uno de los ejemplos famosos podría ser el presidente de Estados Unidos, Donald Trump, que también es empresario. En el año de 2016 mientras elegía presidente de EE. UU., The New York Times, un editor de renombre, dio a conocer la declaración de impuestos de Donald Trump para el año 1995 en la que se reportó una pérdida de $ 916 millones que sucedió en el año 1995, la cual fue arrastrada. para compensar en los próximos años con los próximos ingresos.
Las pérdidas que se realizaron fueron pérdidas de capital que provenían de las inversiones que Trump hizo en negocios de aerolíneas, casinos y la propiedad de Manhattan. El mismo editor informó que esta pérdida de $ 916 millones le permitiría a Trump escapar del impuesto federal de aproximadamente $ 50 millones hasta dieciocho años contributivos.
Pros
- Las pérdidas fiscales por amortizar son beneficiosas ya que crean una desgravación fiscal futura para el negocio o las empresas y, por lo tanto, son muy valiosas para ellos.
- Estas pérdidas generalmente se pueden llevar durante siete años según las leyes, lo que nuevamente brinda alivio a las empresas. Cuando obtengan ganancias, no se les exigirá que paguen impuestos de inmediato, lo que en última instancia les quita la presión para la salida de efectivo y el capital de trabajo se administrará adecuadamente.
- En algunos de los casos, las empresas adquieren otra empresa únicamente a efectos de la amortización de pérdidas fiscales.
Contras
No existe una gran desventaja per se para el arrastre de pérdidas fiscales. Lo único es que puede hacer que el negocio o la empresa parezca una empresa con pérdidas.
Puntos importantes a tener en cuenta
Deben tenerse en cuenta los siguientes puntos antes de llevar adelante la pérdida fiscal.
- Se debe completar la declaración de impuestos que corresponda al tipo de negocio.
- Determine si sus deducciones fiscales exceden la renta imponible y si existe una pérdida operativa neta que no debería ser complicado de calcular para el contribuyente.
- Además, ciertas leyes requieren que la declaración de impuestos se presente dentro de la fecha de vencimiento para reclamar y trasladar pérdidas para el futuro, tome nota de lo mismo.
- Podría haber varios jefes de ingresos, y hay leyes que los tratan de manera diferente, por lo que como regla de arrastre de sus pérdidas fiscales, el contribuyente debe anotar lo mismo.
Conclusión
Hay un punto crucial para señalar que cada país tiene su propio conjunto de reglas y regulaciones que regirán la compensación y arrastre de las pérdidas operativas netas para los contribuyentes, ya sean individuos o empresas. Estas reglas y regulaciones no son simples, y tal vez sean complejas, y requerirían consideraciones cuidadosas de cada disposición, tal vez la ayuda de abogados fiscales locales. Por ejemplo, en los Estados Unidos de América (EE. UU.), Cada estado tiene su propio conjunto de reglas y regulaciones que rigen el código fiscal. 30 estados y DC, que cumplen con el código tributario federal de permitir que veinte años de Pérdida Operativa Neta se transfieran. Mientras que Illinois, que permite doce años de arrastre y mientras que Kansas y Vermont permiten diez años de arrastre de pérdidas.
Por último, pero no menos importante, el contribuyente debe mantener excelentes registros tributarios de los reclamos que hace en las declaraciones de impuestos.
