Recurso para factorizar el significado
El recurso es un tipo de factoring que ocurre cuando una entidad tiene que vender las facturas al cliente (factor) con la condición de que la entidad recomprará cualquier factura que quede sin cobrar, esto significa que en recurso, el factor (cliente) no es asumiendo cualquier riesgo de las facturas no cobradas.
En palabras simples, es la venta de cuentas por cobrar por parte de una empresa a un factor con descuento. El factor paga un porcentaje de la cuenta por cobrar a la empresa, y luego, luego de cobrar el monto total del deudor, pasa el monto del saldo (neto del descuento) a la empresa.
Ejemplo de recurso en factoring
Supongamos que la empresa A es la venta de $ 100 de los bienes a la empresa B, el 1 er mayo, que es el pago retroactivo el 31 st mayo. Ahora la empresa A envía la copia de la factura a la empresa de factoring, que envía $ 80 a la empresa A. El 31 st mayo, la empresa de factoring recoge $ 100 de la Compañía B y transfiere el equilibrio (100-80-5 = 15) $ 15 a la empresa después de mantener $ 5 como tarifas de factoraje.
Entremos en los detalles de los dos tipos principales: factorización con recurso y sin recurso.
En este, el vendedor tiene que devolver el factor en caso de impago por parte de los deudores. En otras palabras, el vendedor asume el riesgo de las facturas no cobradas. El tiempo de recurso es la cantidad de tiempo durante el cual la empresa de factoring mantendrá abierta la factura. En otras palabras, si el cliente no paga una vez transcurrido el tiempo de recurso, la empresa de factoring tiene la opción de devolver la factura completa del vendedor.
Miremos un ejemplo para entender este concepto.
La Compañía A vende bienes por valor de $ 1000 a la Compañía B, que le pagará a la Compañía A después de 6 meses. La empresa A también envía una copia de una factura a una empresa de factoring, que transfiere $ 850 a la empresa A el mismo día. Después de seis meses, la empresa de factoring cobra $ 1000 y, después de deducir una comisión del 10% de $ 100, devuelve el saldo de $ 50 (1000-850-100 = 50) a la empresa A.
Las entradas de diario de la empresa A se verían así.
Por otro lado, en el factoring sin recurso, el factor absorbe el riesgo de impago por parte de los prestatarios. Dado que es más riesgoso, las tarifas de transacción pagadas al factor son más altas que en el factoring con recurso.
Para el mismo ejemplo explicado anteriormente, si asumimos que las tarifas de los factores son del 20% (generalmente es mucho más alto debido al alto riesgo involucrado), los asientos de diario de la Compañía A se verán así.
Diferencia entre factoring con recurso y sin recurso
| Parámetro | Factoring de recurso | Factoring sin recurso | ||
| Riesgo de contraparte | Corresponde al vendedor; | A cargo de una empresa de factoraje; | ||
| Tarifas de factor | Bajo | Alto | ||
| Cantidad de avance | Alto porque el riesgo corre a cargo del vendedor. | Bajo porque la empresa de factoring tiene que asumir un alto riesgo. | ||
| Perfil del deudor / prestatario | El perfil crediticio debe ser evaluado por el vendedor y generalmente es fácil, ya que el vendedor ya tiene una relación con su cliente / prestatario. | La empresa de factoraje realiza una diligencia debida muy detallada antes de aceptar el factoraje de dichas cuentas por cobrar. |
Ventajas
- Es una manera muy fácil de adelantar dinero en cuentas por cobrar y acumular flujos de efectivo.
- También transfiere la molestia de cobrar los pagos de los deudores a un tercero para que el vendedor pueda concentrarse en su negocio principal.
- Es mucho más económico para el vendedor ya que las tarifas de los factores son bajas.
- Dado que el riesgo no lo asume el factor, el factoring con recurso está disponible en el mercado y tiene una aprobación más rápida.
Desventajas
- Dado que todo el riesgo de incumplimiento es asumido por el vendedor, el vendedor debe realizar la debida diligencia del perfil crediticio del cliente.
- Puede afectar en gran medida las finanzas del vendedor si el cliente no paga una gran suma.
Conclusión
Antes de decidir qué tipo de factoring optar, las empresas deben depender de dos factores principales. En primer lugar, si el monto de la cuenta por cobrar es bajo, el vendedor puede permitirse asumir el riesgo de impago y optar por el factoring con recurso. Además, si el vendedor tiene una buena relación con el cliente y confía en su capacidad de pago de la deuda, el factoring con recurso es la forma preferida. Finalmente, es muy importante definir y comprender claramente los términos del acuerdo de factoring. Incluso en el factoraje sin recurso, la empresa de factoraje puede acordar pagar solo si el cliente se ha declarado en quiebra y no si el cliente no paga o se ha escapado del dinero.
