Diferencia entre el balance bancario y el balance de la empresa
La preparación de un balance bancario es realmente complicada ya que las instituciones bancarias necesitarán calcular sus préstamos netos y realmente lleva mucho tiempo y las partidas registradas en este balance son préstamos, provisiones, préstamos a corto plazo, etc. mientras que la preparación de un El balance general de la empresa no es tan complicado y requiere tiempo y registra elementos como activos, pasivos y patrimonio neto.
B ntes de entrar en el meollo de la cuestión del balance del banco y de cualquier sociedad normal, en primer lugar, tenemos que mirar a la naturaleza de cada uno.
El banco actúa como intermediario entre dos partes. El trabajo de un banco es ayudar a la empresa en la que puede ayudar. El banco obtiene ganancias del diferencial entre la tasa que recibe y la tasa que paga.
Por otro lado, una empresa opera para producir bienes o servicios y, en última instancia, vender estos bienes o servicios a otra empresa, cliente final o al gobierno. El objetivo de dirigir una empresa regular es generar y maximizar la riqueza para sus accionistas.
Como la naturaleza de estas dos entidades es diferente, tiene sentido preparar un balance general único para cada una de ellas.
Balance de situación bancaria frente a balance de empresa (infografía)
Las diferencias entre el balance del banco y el balance de la empresa son las siguientes:
Estructura del balance del banco
El balance bancario se prepara de manera diferente al balance general de la empresa. Los primeros elementos del balance general de un banco son similares al balance general de una empresa regular. Por ejemplo, el efectivo, los valores, etc. se incluyen en los activos del Balance del Banco.
Anexos en un balance bancario
En un balance bancario, se mencionan los cronogramas porque los cronogramas se refieren a información adicional. Los programas clave que se utilizan en los balances bancarios son:
- Depósitos
- Préstamos
- Capital
- Reservas y excedentes
- Dinero en mano
- Inversiones
- Pasivo
Saldo medio
Una de las características únicas del balance bancario es que todos los saldos que tienen lugar en el balance general son montos promedio. Tomar cantidades promedio proporciona una mejor idea sobre los asuntos financieros del banco.
Sin embargo, lo que separa al banco de la otra empresa regular es que el banco asume más riesgos que cualquier empresa regular.
Préstamos
Esta es una de las formas en que los bancos ganan dinero. Los bancos otorgan préstamos a varios segmentos de clientes. Dos de los préstamos básicos que ofrece el banco son los préstamos personales y los préstamos hipotecarios. Los préstamos personales se otorgan con tasa de interés y sin hipoteca. Por lo general, la tasa de interés sigue siendo más alta en los préstamos personales.
Los préstamos hipotecarios se otorgan contra una hipoteca. Como los préstamos se ofrecen contra una hipoteca, la tasa de interés suele ser más baja aquí. Pero si la persona no puede pagar los préstamos, el banco reclama la hipoteca.
Los bancos también crean una provisión en el balance para cubrir las pérdidas de los préstamos (si las hubiera) y cambian la estructura de esta provisión en función de los factores económicos que ocurren en el mercado.
Inversiones a corto plazo
Para los bancos, las inversiones a corto plazo también son de suma importancia. Eso es, incluyen efectivo, valores en inversiones a corto plazo. Estas inversiones a corto plazo hacen tres cosas:
- Primero, las inversiones a corto plazo reducen la duración de los activos totales.
- En segundo lugar, las inversiones a corto plazo también reducen las posibilidades de riesgo de incumplimiento de los préstamos.
- Y por último, las inversiones a corto plazo también aumentan la liquidez.
Formato y ejemplo de Balance del Banco
Balance del Banco ABC
| Informe detallado | Calendario | Monto (en millones de dólares estadounidenses) |
| Bienes | ||
| Saldos de caja | 8 | 30.000 |
| Hipoteca residencial | 25.000 | |
| Fondos federales vendidos y valores comprados | 11.000 | |
| Comercial | 23.000 | |
| Inversiones | 7 | 43.000 |
| Tarjeta de crédito | 3500 | |
| Avances | 6 | 12,500 |
| Préstamos comerciales | 2000 | |
| Arrendamientos | 4.500 | |
| Depreciación acumulada | 5 | 500 |
| Provisión para pérdidas por préstamos y arrendamientos | 4 | 7.000 |
| Los activos totales | 162 000 | |
| Pasivo | ||
| Ahorros | 45.000 | |
| Depósitos temporales | 34.000 | |
| Depósitos del mercado monetario | 26.000 | |
| Fondos federales vendidos y comprados bajo acuerdo de recompra | 5.500 | |
| Deuda que devenga intereses a largo plazo | 3 | 13.000 |
| Pasivos que no devengan intereses | 2 | 3500 |
| Accionistas | 1 | 35.000 |
| Pasivo total y capital contable | 162 000 |
Estructura del balance de la empresa
El balance de una empresa regular es similar a un formato de balance simple.
El balance de una empresa regular equilibrará dos lados: activos y pasivos.
Por ejemplo, si una empresa toma un préstamo de un banco de $ 50,000, la transacción se llevará a cabo en el balance de la siguiente manera:
- En primer lugar, en el lado de los "activos", incluiremos "Efectivo" de $ 50.000.
- En segundo lugar, en el lado de la "responsabilidad", incluiremos una "Deuda" de $ 50.000.
Para una transacción, hay dos consecuencias, y estas dos están equilibradas por el balance.
Ahora entendamos "activos" y "pasivos".
Bienes
En "activos", primero, hablaremos de "activos corrientes". Los activos corrientes son activos que se pueden liquidar rápidamente en efectivo. Estos son los elementos que se incluyen en el activo corriente:
- Efectivo y equivalentes de efectivo
- Inversiones a corto plazo
- Inventarios
- Comercio y otras cuentas por cobrar
- Pagos anticipados e ingresos acumulados
- Activos derivados
- Activos por impuesto a la renta corriente
- Los activos mantenidos para la venta
- Moneda extranjera
- Gastos pagados por anticipado
Aquí tienes un ejemplo:
| A (en dólares estadounidenses) | B (en dólares estadounidenses) | |
| Efectivo | 4500 | 5600 |
| Equivalentes de efectivo | 6500 | 3400 |
| Cuentas por cobrar | 7000 | 8000 |
| Inventarios | 8000 | 7000 |
| Total de activos corrientes | 26.000 | 24.000 |
Ahora, hablemos de "activos no corrientes".
Los activos no corrientes también se denominan activos fijos. Le pagarán por más de un año y no se pueden liquidar fácilmente.
En "activos no corrientes", incluiríamos los siguientes elementos:
- Propiedad, planta y equipo
- Buena voluntad
- Activos intangibles
- Inversiones en asociadas y negocios conjuntos
- Activos financieros
- Activos de beneficios a empleados
- Los activos por impuestos diferidos
Si sumamos tanto los activos corrientes como los activos no corrientes, obtendremos los activos totales de una empresa regular.
Pasivo
En Pasivos también, comenzaremos con "pasivos corrientes".
Los pasivos corrientes son pasivos que se pueden pagar en muy poco tiempo. Estos son los elementos que incluiríamos en el pasivo corriente:
- Deuda financiera (corto plazo)
- Comercio y otras cuentas a pagar
- Provisiones
- Devengos e ingresos diferidos
- Pasivos por impuesto a la renta corriente
- Pasivos derivados
- Cuentas por pagar
- Impuestos sobre las ventas a pagar
- Intereses a pagar
- Préstamo a corto plazo
- Vencimientos corrientes de la deuda a largo plazo
- Depósitos de clientes por adelantado
- Pasivos directamente asociados con activos mantenidos para la venta
Ahora veremos un ejemplo de pasivo corriente:
| M (en dólares estadounidenses) | N (en dólares estadounidenses) | |
| Cuentas por pagar | 21000 | 31600 |
| Impuestos a pagar actuales | 17000 | 11400 |
| Pasivos corrientes a largo plazo | 8000 | 12000 |
| Total pasivos corrientes | 46000 | 55000 |
Ahora echaremos un vistazo a los "pasivos no corrientes". Estos pasivos son pasivos a largo plazo, que la empresa liquidará en un largo período de tiempo.
En "pasivos no corrientes", incluiremos lo siguiente:
- Deuda financiera (largo plazo)
- Provisiones
- Pasivos por beneficios a empleados
- Pasivos por impuestos diferidos
- Otras cuentas por pagar
Al agregar los "pasivos corrientes" y los "pasivos no corrientes", obtendremos "pasivos totales".
Para completar el balance de una empresa regular, solo nos queda una cosa. Y eso es "patrimonio de los accionistas".
Accionistas
El capital contable es el estado que incluye ese capital social y todos los demás ajustes relacionados. Aquí hay un formato de capital de los accionistas:
| Accionistas | |
| Pagado en capital: | |
| Acciones comunes | *** |
| Acciones preferentes | *** |
| Capital pagado adicional: | |
| Acciones comunes | ** |
| Acciones preferentes | ** |
| Ganancias retenidas | *** |
| (-) Acciones propias | ( ** ) |
| (-) Reserva de traducción | (**) |
Si sumamos los pasivos totales y el patrimonio de los accionistas, obtendremos un número que debería coincidir con los activos totales.
Ahora veremos el formato y el ejemplo del balance de una empresa regular.
Formato y ejemplo del balance de una empresa regular
Balance de la Compañía ABC
| 2016 (en dólares estadounidenses) | 2015 (en dólares estadounidenses) | |
| Bienes | ||
| Activos circulantes | 250.000 | 550 000 |
| Inversiones | 36,00,000 | 39,50,000 |
| Planta y Maquinaria | 22,00,000 | 15.60.000 |
| Activos intangibles | 35.000 | 25.000 |
| Los activos totales | 60,85,000 | 60,85,000 |
| Pasivo | ||
| Pasivo circulante | 175.000 | 210.000 |
| Pasivos a largo plazo | 85.000 | 175.000 |
| Responsabilidad total | 260.000 | 385.000 |
| Capital contable | ||
| Acciones preferentes | 450.000 | 450.000 |
| Acciones comunes | 49,95,000 | 50,00,000 |
| Ganancias retenidas | 380.000 | 250.000 |
| Equidad del total de accionistas | 58,25,000 | 57,00,000 |
| Pasivo total y capital contable | 60,85,000 | 60,85,000 |
Diferencias clave: balance del banco frente al balance de la empresa
Las diferencias entre el balance del banco y el balance de la empresa son las siguientes:
- El balance general del banco es bastante diferente al balance general de una empresa regular en el enfoque de preparación. Ambos se preparan de manera bastante diferente.
- Los activos y pasivos de un banco son muy diferentes a los activos y pasivos de una empresa regular. Por eso, incluso si la disposición del banco y la de una empresa habitual es similar, los elementos siempre son diferentes.
- En el balance de los bancos se suman y registran los saldos medios. Ofrece un mejor marco para el desempeño financiero de los bancos. Por otro lado, el balance de una empresa regular toma el saldo final del saldo de seguimiento. El balance de comprobación se prepara a partir de las cuentas del libro mayor. Y luego, del saldo de seguimiento, el saldo final se transfiere al balance de una empresa regular.
- Para mostrar nueva información, el saldo del banco utilizó "horarios". Para mostrar nueva información, por otro lado, un balance de una empresa normal utiliza "notas".
- Para preparar un balance de un banco, un contador debe pasar por mucha información. Necesita analizar las inversiones a corto plazo de los bancos, los préstamos (personales e hipotecarios), los depósitos, los intereses pagados y recibidos, etc. Por eso preparar el balance de un banco es bastante complicado. Por otro lado, preparar el balance de una empresa habitual es bastante sencillo. Todo lo que necesita hacer es averiguar los activos corrientes, los activos fijos, los pasivos corrientes, los pasivos no corrientes y el capital contable. Y podrá preparar el balance fácilmente.
- Los bancos asumen más riesgos que cualquier otra empresa. Es por eso que en el balance del banco se crea una provisión separada (provisión) para cubrir las pérdidas de los préstamos. Hay provisiones para deudas incobrables o acreedores en el balance de una empresa regular, pero no son similares a las asignaciones creadas en el balance del banco.
- Son muchos los factores económicos que afectan el balance de un banco. Pero en el caso de una empresa regular, rara vez los eventos externos afectan la preparación del balance.
Además, consulte el balance general frente al balance general consolidado
Balance bancario vs. Balance general de la empresa (tabla comparativa)
| Base de comparación: balance del banco frente al balance de la empresa | Balance del Banco | Balance de una empresa regular |
| 1. Definición | El balance del banco se prepara de acuerdo con el mandato de las Autoridades Reguladoras. | El balance de la compañía se prepara de acuerdo con la regulación del Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB). |
| 2. Objetivo | El objetivo principal es mostrar una compensación precisa entre el beneficio y el riesgo del banco. | El objetivo principal es reflejar la imagen financiera precisa de una organización a las partes interesadas. |
| 3. Alcance | El alcance del balance del banco es limitado, ya que solo se aplica a los bancos. | El alcance del balance de la empresa es el sentido mucho más amplio que se aplica a todo tipo de empresas (manufactura, automotriz, etc.). |
| 4. Ecuación: balance del banco frente al balance de la empresa | Activo = Pasivo + Capital contable
(* Los activos y pasivos del banco son muy diferentes a los de cualquier empresa regular) | Activo = Pasivo + Capital contable |
| 5. Complejidad | La preparación de un balance de un banco es bastante compleja, ya que el banco necesita calcular los "préstamos netos". | La preparación del balance de la empresa es mucho más sencilla. |
| 6. Consumo de tiempo | El balance del banco necesita mucho tiempo para prepararse. | El balance de la empresa no requiere mucho tiempo para prepararse. |
| 7. Conceptos clave: balance del banco frente al balance de la empresa | Préstamos, Inversiones a corto plazo, Provisión para pérdidas por préstamos; | Activos, pasivos y capital contable. |
| 8. Documento mencionable | El balance del banco menciona referencias a través de "programas". | El balance de la empresa menciona su referencia a través de "notas". |
| 9. Tipo de saldo | En el balance bancario, el tipo de saldo es el saldo medio. | En el balance de la empresa, el tipo de saldo es el saldo final. |
Conclusión: balance del banco frente al balance de la empresa
Si observa el balance general de una empresa normal, tendrá una idea superficial sobre cómo funciona un balance general. El balance del banco está organizado de manera similar, pero las partidas bajo los encabezados son diferentes.
Además, los bancos utilizan el saldo medio para sus balances, que es bastante único si lo comparamos con las operaciones habituales de la empresa.
Incluso si estos balances tienen un alcance bastante diferente, el objetivo de ambos es bastante similar, es decir, revelar una imagen precisa de los asuntos financieros de la organización.
