¿Qué son los impuestos sobre la nómina?
Los impuestos sobre la nómina son las deducciones legales que realiza el empleador del salario y los salarios periódicos de un empleado y, por lo general, dichas retenciones tienen en su mayoría contribuciones iguales tanto del empleador como del empleado. En la mayoría de los países, estos impuestos son recaudados por las autoridades fiscales de los respectivos empleadores y pagados a la tesorería del gobierno central para planes de bienestar humano, desarrollo de infraestructura, etc.
Los principales impuestos sobre la nómina en el Reino Unido, EE. UU. Son la seguridad social, el seguro nacional / Medicare y los impuestos sobre la renta de los trabajadores autónomos.
Componentes
Los componentes se analizan a continuación:
# 1 - Impuesto de seguridad social
El impuesto a la seguridad social se deduce del salario o los salarios de un empleado, y el empleador también está obligado a pagar un impuesto a la seguridad social, lo que significa que el empleador es responsable de someter al gobierno tanto el empleado como la contribución del empleador del impuesto a la seguridad social. Como resultado, el impuesto a la seguridad social es tanto una deducción permitida por los empleados como un gasto del empleador.
Los impuestos a la seguridad social se recaudan a un porcentaje fijo hasta un límite de ingresos determinado únicamente. Estos impuestos se encargan de los beneficios de jubilación, la discapacidad y otros beneficios para los ciudadanos en los países estadounidenses y europeos.
# 2 - Impuesto Nacional al Seguro
El impuesto al seguro nacional también se retiene del salario o salarios de un empleado, y el empleador también debe pagar impuestos sobre la nómina del seguro nacional de clase 1 y clase 2. En otras palabras, el empleador es responsable de remitir al gobierno tanto el empleado como el empleador porciones de los impuestos del seguro nacional. El empleador puede reclamar la deducción de estos gastos en sus declaraciones de impuestos y es un gasto admisible a efectos fiscales. Para comprender las deducciones de nómina de seguros nacionales en el Reino Unido, comprendamos un ejemplo;
Gemma trabaja para black plc. Le pagan £ 48,000 en 2018/19. Necesitamos calcular la contribución del empleador y del empleado del seguro nacional de gemma.
Contribución del empleado:
- £ (45,000-8,164) = £ 36,836 x 12% (principal) = £ 4,420
- £ (48,000-45,000) = £ 3,000 x 2% (adicional) = £ 60
- Contribución total de los empleados = £ 4,480
Contribución del empleador:
- £ (48,000-8,164) = £ 39,836 x 13.8% = £ 5,497
# 3 - Impuesto sobre la renta regular
Estas son las retenciones de impuestos mensuales regulares del salario de un empleado o los salarios mensuales según las leyes fiscales estipuladas por el gobierno federal. Estos se calculan al inicio del año y se deducen periódicamente para que los empleados no sientan la carga al final del año al pagar los impuestos acumulados y también puedan reclamar si se pagan en exceso. Al calcular estos impuestos, todas las deducciones y bonificaciones se llevan a cabo según la declaración del empleado al comienzo del año. Estos aseguran ingresos regulares al gobierno periódicamente y una menor evasión fiscal.
Ventajas
Algunas de las ventajas son las siguientes:
- Se aplican a todos los sueldos y salarios hasta un límite de una determinada cantidad en la que se sitúa la mayoría de los ingresos de las personas. Además, a diferencia del impuesto sobre la renta de las personas físicas, los impuestos sobre la nómina no incluyen deducciones, exenciones y créditos que reduzcan la base impositiva. Significa que estos impuestos pueden generar una gran cantidad de ingresos sin grandes inversiones ni molestias, lo que finalmente concluye que son de naturaleza amplia.
- Estos impuestos en la mayoría de los países se recaudan en origen de los salarios de los empleados de manera regular, considerando la declaración de ingresos e inversiones de los empleados durante el año. Elimina la documentación innecesaria al momento de completar las declaraciones de los empleados y ahorra tiempo tanto a las autoridades tributarias como al tasador. A través de este proceso, un empleado puede reclamar el exceso de impuesto sobre la nómina pagado como reembolso mediante su devolución al gobierno.
- Son muy difíciles de eludir porque todas estas deducciones se realizan en la fuente y por adelantado del salario o salarios de un empleado en un porcentaje fijo y se envían al gobierno federal con el mantenimiento de registros adecuado.
Áreas problemáticas y posibles soluciones
- Los impuestos sobre la nómina de los empleadores, como las contribuciones a la seguridad social, son de naturaleza regresiva, lo que significa que cuanto más ingresos gana un individuo, menor porcentaje de los impuestos sobre la nómina paga al gobierno federal porque se recauda solo hasta un límite de ingreso fijo a un porcentaje fijo. según lo determinado anualmente por las autoridades fiscales del gobierno federal. Por ejemplo, una empleada Anny que gana 75.000 libras esterlinas anuales en salario paga un porcentaje fijo de impuestos indirectos sobre la nómina de la seguridad social del lado del empleado, pero una empleada que gana 300.000 libras esterlinas anuales en salario también paga el mismo porcentaje de contribución, pero solo hasta el umbral fijo de digamos £ 100,000, lo que significa que el porcentaje general del impuesto sobre la nómina como proporción del ingreso total es menos de la mitad en el caso de Bunny en comparación con el caso de Anny,a pesar de que el empleado bunny gana 4 veces los ingresos del empleado Anny.
- Existen alternativas para reducir esta regresividad al eliminar todo el tope de impuestos sobre la nómina que conduciría a un aumento masivo en los ingresos gubernamentales adicionales durante los próximos años, y afectaría principalmente a las personas de alto patrimonio neto. Además, estos ingresos adicionales podrían utilizarse para reducir las tasas marginales del impuesto sobre la renta sobre los ingresos corporativos y personales.
- Las reformas estructurales deben incorporarse al régimen de impuestos sobre la nómina mediante la introducción de impuestos alternativos como el IVA para eliminar la naturaleza progresiva de los impuestos y eliminar cualquier tipo de tope que tengamos en el escenario fiscal actual. Además, se deben introducir formularios y reglas simplificados de deducción de impuestos sobre la nómina para poder presentar estos impuestos de manera rápida y simplificada al gobierno federal.
Conclusión
El impuesto sobre la nómina de los empleadores hace un trabajo excelente cuando se trata de recaudar importantes ingresos para el gobierno federal, que es el objetivo principal de cualquier tipo de impuestos y también eliminar los déficits fiscales. Es regresivo en la mayoría de los países y se aplica en un porcentaje fijo hasta un tope de ingresos particular. Aún así, esta regresividad puede ser severa mediante la introducción de impuestos alternativos que no tengan en cuenta ningún tipo de límite de ingresos y proporcionen una cantidad constante de ingresos también al gobierno federal.
Sin embargo, como es el caso de casi todo el sistema tributario en todos los países importantes, todavía hay margen de mejora.
