¿Qué es el ciclo de auditoría?
El ciclo de auditoría es el procedimiento por el cual los auditores de una organización revisan los estados financieros y encuentran brechas en los procesos actuales para que se puedan hacer las correcciones apropiadas; Los pasos o etapas de la auditoría aseguran que se realice con diligencia y que el informe publique información cuya validez se pueda determinar y sea precisa.
Explicación
Un ciclo de auditoría tiene diferentes pasos que el auditor debe realizar para que la auditoría se pueda realizar con precisión y no se manipulen los datos, lo que podría representar una imagen incorrecta de la organización. No es necesario que todas las tareas se realicen al mismo tiempo, ya que una tarea a la vez demuestra ser la forma más eficiente de realizar una auditoría. Las organizaciones suelen nombrar a un auditor externo para que realice una auditoría de los procesos internos de la organización para que no haya sesgos.
Ejemplo: si el proceso A que se ocupa de los pagos está siendo auditado en el mes de agosto; El proceso B que se ocupa de la adquisición de materia prima puede ser auditado en cualquier momento después de que se complete la auditoría del proceso A.
Etapas del ciclo de auditoría
Aunque se denomina ciclo, no es un proceso continuo. El proceso es bastante sencillo y las diferentes etapas son las que se mencionan a continuación:
# 1 - Planificación
La fase más importante de un ciclo de auditoría es planificar dónde se planifica la auditoría en cuanto a cuál es el objetivo de la auditoría y qué criterios se adaptan mejor a alcanzar el objetivo. Los auditores deben planificar con mucha anticipación los plazos de la auditoría para que puedan proporcionar una fecha tentativa de finalización a la administración para que se publique su informe.
# 2 - Colección de muestras
Una vez que el plan está definido, los auditores se acercan a los propietarios de un proceso / unidad de negocio en particular para proporcionar muestras de los datos que el auditor está buscando. Esta puede ser cualquier fecha aleatoria y los auditores pueden medir a partir de estas muestras en caso de que haya anomalías en el mismo proceso para diferentes fechas. El auditor tiene derecho a profundizar en el proceso a menos que esté satisfecho con la explicación dada por los propietarios del proceso.
# 3 - Creación de informe preliminar
Tan pronto como se recojan las muestras, el papel de los auditores es crear el informe preliminar sobre la base de los hallazgos. En este informe, el auditor debe informar sobre cualquier fraude o acto ilegal o algo equivalente. El material corregido, los desacuerdos con la administración sobre estimaciones y políticas contables y cualquier dificultad significativa encontrada deben informarse en el informe. Cualquier corrección / sugerencia en el procedimiento actual se entregará a los propietarios del proceso, quienes tendrán su propio conjunto de procedimientos para seguir antes de que se implementen las correcciones / sugerencias.
# 4 - Requisitos adicionales
Si el auditor requiere más información, aún puede solicitar que se proporcionen los requisitos adicionales. Mientras prepara el informe, el auditor puede encontrar la necesidad de evidencia de una declaración hecha por el propietario del proceso. En caso de que no se proporcionen los requisitos adicionales, el auditor podría informar la incapacidad de proporcionar evidencia de respaldo para cualquier reclamo realizado. Se pueden realizar modificaciones al informe en esta etapa, sin embargo, después de este paso, no habrá lugar para correcciones.
# 5 - Informe de publicación
El informe final se publica solo después de haber sido revisado por los auditores, la gerencia y los propietarios del proceso. El informe se publica para la dirección y los inversores que luego lo estudian y brindan sus sugerencias, si las hubiera. No se publica un informe de proceso a los inversores en lugar de un informe consolidado de todo el proceso y los estados financieros se publican para los inversores, ya que puede resultar confuso para el inversor pasar por el informe detallando los procedimientos minuciosos del proceso.
Beneficios
- El ciclo de auditoría garantiza que la auditoría se lleve a cabo sin problemas y que no se produzcan fugas en el proceso.
- Otorga autoridad al auditor para cuestionar los procedimientos y normas vigentes.
- El proceso de auditoría se puede rastrear de manera eficiente, lo que garantiza que no haya demoras en las actividades y la finalización oportuna de toda la auditoría.
- Se centra en el enfoque sistemático en lugar de muchas cosas a la vez. Como resultado, el resultado del ciclo de auditoría es un informe confiable.
Desventajas
- El ciclo de auditoría se basa en los datos proporcionados por un equipo / entidad / unidad comercial no relacionada. La autenticidad puede o no ser verificada.
- Si no se identifica una tergiversación, es una falla por parte del auditor y todo el ciclo de auditoría será cuestionado sobre la integridad y precisión del informe.
- Es un proceso que requiere mucho tiempo, ya que se centra en las tareas de auditoría realizadas por otros y requiere la recolección de muestras, lo cual depende totalmente de cuándo los propietarios del proceso proporcionan las muestras. En caso de que no se proporcionen las muestras correctas, el auditor tendría que buscar los requisitos nuevamente y realizar las mismas verificaciones realizadas anteriormente para las muestras incorrectas.
- El informe generado después del ciclo de auditoría depende completamente de las muestras y los datos proporcionados por las unidades de negocio / propietario del proceso, que pueden enmascararse o tergiversarse; creando así un informe incorrecto que se publica a los inversores. El conocimiento del auditor también juega un papel importante en el informe final.
Conclusión
El ciclo de auditoría es un proceso que ayuda a realizar una auditoría eficiente de un proceso o una unidad de negocio o del negocio en su conjunto. Se enfoca en los procedimientos o etapas que el auditor debe seguir para llegar a un informe imparcial sobre la base de la evidencia proporcionada y su comprensión del negocio. Permite a los auditores representar el progreso de la auditoría a la dirección.
