Significado de malversación de fondos
La malversación se refiere al acto de tomar o retener en secreto o malversación de dinero o cualquier activo, que es guardado o mantenido o puesto bajo su autoridad por la empresa para la que trabaja, pero que en realidad es legalmente propiedad de la empresa u organización donde la persona funciona e implica falsificar los registros de la empresa con el fin de encubrir este acto. Es un acto de fraude y delito perseguible.
¿Como funciona?
- Entonces, la malversación no es cosa de un solo día. El malversador se compromete a desviar fondos o activos durante un largo período y sigue ajustando y manipulando las cuentas para encubrir lo mismo. Inicialmente, puede comenzar malversando solo una pequeña cantidad de dinero.
- Alternativamente, puede malversar dinero en secreto durante algún tiempo, de manera muy sistemática y administrar continuamente el ajuste de las cuentas de la empresa y seguir teniendo la confianza depositada en él.
- Además, la empresa tiene un nivel de confianza tan alto en la persona que es difícil aceptar primero el hecho de que ha malversado fondos.
- En segundo lugar, la empresa también se muestra reacia a confirmar con él directamente, para saber si los fondos o activos han sido eliminados en secreto, y cuándo, hasta que existan pruebas sólidas que demuestren su culpabilidad.
Ejemplos de malversación de fondos
Entendamos el tema con algunos ejemplos.
Ejemplo 1
Kriston se encarga de la administración y la contabilidad de los gastos de caja chica para supercomputers ltd. Ella ha estado administrando dicho departamento durante años, y la compañía le ha otorgado la autoridad para decidir otorgar aprobaciones para cualquier gasto de caja chica en que incurran los empleados y la compañía para los negocios.
Dado que las cantidades de gastos de caja chica son generalmente pequeñas en número y debido a la confianza depositada en Kriston, no se realizan muchas auditorías para dichos gastos. Kriston, por otro lado, ha estado sancionando el pago en nombre de ciertos gastos menores y retirándose para ella. Este acto de Kriston, en el que autorizó el pago y se guardó el dinero para su uso personal, se asemeja a un acto de malversación de fondos.
Ejemplo # 2
Johnson es el director gerente de una empresa y se ocupa de los asuntos comerciales de la empresa. En un momento dado, existen varios activos de hardware informático en poder de la empresa, que mantiene para cualquier reemplazo que requieran sus empleados.
Johnson se hace cargo de algunas de las piezas de hardware y las usa para uso personal. Por otro lado, se asegura de cancelar esos activos particulares en los libros para que nadie se entere y ajusta sus cuentas en consecuencia. Este acto de Johnson de tomar la propiedad de la empresa para uso personal y ajustar los libros de una empresa se conoce como malversación.
Tipos de malversación de fondos
La malversación se puede realizar de cualquier forma. La siguiente lista es solo una lista inclusiva, y hay varios métodos adoptados por las personas para malversar dinero y activos de la empresa para la que trabajan.
- Robar efectivo es la forma más común de malversación de fondos en empresas y organizaciones.
- Configure un proveedor falso y obtenga los tratos comerciales a través de dichos proveedores.
- Ajustar los sistemas informáticos, lo que le permite realizar incluso transacciones no autorizadas.
- Negociar con un proveedor para aprovechar un porcentaje de las ventas a cambio de un negocio para él.
- El caso principal serían las tarjetas de crédito corporativas que se utilizan para necesidades personales.
Factores
- El factor más crucial en la malversación de fondos es la confianza; La empresa confía mucho en la persona.
- La persona tiene poder o autoridad, que ejerce para hacerse con el dinero o el activo.
- La persona misma o su familia ha tomado posesión del dinero o activo.
- La persona ha sido muy consciente de sus acciones y ha realizado el acto intencionalmente.
Efectos de la malversación
- Destrucción de la confianza depositada en el malversador.
- Incurre en pérdidas debido a la pérdida de dinero o la desviación de activos;
- Escaparate de cuentas;
- Daño a la imagen de marca de la empresa.
- Impacto negativo en los consumidores que tratan con la empresa;
- Reducción o fuerte reducción de los precios de las cuotas de mercado de la empresa, en el caso, cotizada.
- Erosión del tiempo en los procedimientos legales y la batalla.
- Interrupción en la administración interna: contar con un control interno mejorado junto con cambios en las operaciones comerciales.
Conclusión
La malversación se refiere a retirar dinero en secreto de la empresa por parte de una persona a la que se le ha confiado la autoridad para administrar y utilizar los fondos para el negocio. Es un acto intencional realizado por el malversador e implica el robo de dinero o activos de la empresa para uso propio o uso de familiares y amigos.
