¿Qué es un impuesto de franquicia?
El impuesto de franquicia es un gravamen que cobra el gobierno en algunos estados de los EE. UU. Por el privilegio disponible para que la entidad exista y opere dentro de ese estado en particular. El impuesto se grava sobre el patrimonio neto o el capital de la entidad y no sobre los ingresos obtenidos por la entidad.
¿Cómo se calcula el impuesto de franquicia?
Los estados pueden cobrar el impuesto según los siguientes métodos:
# 1 - Método de margen de beneficio empresarial
De acuerdo con esto, el margen de beneficio se calcula primero restando los costos y gastos de los ingresos de la corporación y multiplicando el margen por un porcentaje del negocio realizado en ese estado. Por ejemplo, si una corporación hace solo el 70% de su negocio en ese estado, el impuesto se calculará sobre un margen del 70%. Porque una corporación que opera íntegramente en el estado pagará el impuesto de franquicia sobre el 100% de las ganancias. El margen calculado luego se grava según las tasas impositivas aplicables del estado.
# 2 - Método de acciones autorizadas
El impuesto se calcula multiplicando el número total de acciones autorizadas que tiene la empresa según su estatuto por el impuesto prescrito por acción.
Ejemplos
Entendamos los métodos anteriores a modo de ejemplos.
Ejemplo n. ° 1: método de margen de beneficio empresarial
Una empresa ha obtenido unos ingresos de 5.000 dólares durante el año. Además, la empresa incurrió en gastos de $ 3500 para obtener ingresos. El estado jurisdiccional grava impuestos a una tasa del 10%.
Solución
Cálculo del margen de beneficio
- = $ 5,000 - $ 3,500
- Margen de beneficio = $ 1,500
El impuesto de franquicia se puede calcular de la siguiente manera:
- = $ 1,500 * 10% = $ 150
Ejemplo n. ° 2: método de acciones autorizadas
Una empresa tiene 7.000 del total de acciones autorizadas. El estado aplica un impuesto de franquicia de 2 dólares por acción.
Solución
- = $ 2 * 7,000
- = $ 14 000
¿Cómo pagan las empresas el impuesto a las franquicias?
La empresa debe seguir los siguientes pasos para pagarlo en el estado de Texas:
- Estimación de impuestos según las leyes estatales (según el método que prescriba el estado)
- Presenta el informe fiscal. El informe contiene los detalles de los ingresos, así como el cálculo de los impuestos pagados. Puede haber los siguientes tipos de devolución:
- Sin impuestos adeudados: si el volumen de negocios anual cae por debajo del límite prescrito, no se cobrará ningún impuesto de franquicia y se puede presentar este informe fiscal.
- Formulario de impuestos EZ Computation y formato largo: en función de los límites de facturación anual establecidos por el estado, se puede seleccionar el formulario
- Presentar informe de información pública. Es un formulario que toda empresa debe presentar ante el estado.
- Presente formularios adicionales si se aplican a usted.
- Preparar y presentar informes de impuestos de franquicia con el estado.
Impuesto sobre la franquicia frente al impuesto sobre la renta
Las empresas pueden estar sujetas a impuestos sobre la renta o impuestos corporativos. Mientras que el impuesto sobre la renta se aplica a las ganancias obtenidas por la empresa, mientras que el impuesto de franquicia no se aplica a las ganancias. En cambio, la empresa debe pagar impuestos por el privilegio que disfruta de operar en el estado.
El impuesto sobre la renta se aplica a tipos fijos para la empresa sobre sus beneficios. Por otro lado, puede basarse en el margen de beneficio o en el capital social.
Una empresa pagará el impuesto sobre la renta solo cuando tenga ganancias y no en caso de pérdidas. Pero también puede ser pagadero en ausencia de los beneficios, ya que también se puede recaudar sobre la base del capital social.
Conclusión
Las empresas establecidas u operando en los estados deberán verificar si ese estado está cobrando el impuesto de franquicia o no. Además, varios tipos de corporaciones están exentos de este tipo de impuesto. Se debe comprobar si entran dentro del ámbito de esas exenciones. Se paga anualmente. Se abonará sin falta ni demora, ya que puede dar lugar a la imposición de una sanción.
