Definición de saldo de comprobación no ajustado
Un saldo de comprobación no ajustado son los saldos de las cuentas que se informan directamente desde el libro mayor sin ajustar los asientos del diario de fin de año. Actúa como punto de partida para analizar los saldos de las cuentas y realizar asientos de ajuste.
Estas entradas de ajuste de fin de año se consideran necesarias para hacer un Balance de prueba ajustado e incluyen la aprobación de entradas de diario de ajuste que incluyen entradas a saber:
- Cuentas por cobrar que no se aplican al período para el cual se deben preparar los registros contables.
- Gastos acumulados / relacionados con intereses
- Partidas de ingresos / gastos pagados por adelantado
- Dinero recibido por trabajo que se realizará en otro período contable. Por ejemplo, pagos por adelantado de clientes, suscripción recibida, etc.
- Pagos realizados por períodos distintos del período para el que se preparan los registros contables. Por ejemplo, prima de seguro, etc.
¿Cómo te ayuda?
El saldo de comprobación no ajustado es un informe directo extraído por una empresa de su sistema de contabilidad de doble entrada. Incluye varios pagos recibidos / realizados por la empresa que no están relacionados con el período contable para el que se prepararán los estados financieros y, como tal, deben ajustarse para proporcionar una imagen correcta del desempeño comercial para el período para el cual se preparan los estados financieros. preparado. Además, ayuda a verificar el saldo de débitos y créditos, que se revisa adicionalmente al verificar el saldo de cada cuenta para preparar asientos de ajuste como parte del proceso del ciclo contable que comienza cuando ocurre una transacción y concluye con su inclusión en los estados financieros.
La aprobación de entradas de ajuste para convertir un saldo de prueba no ajustado en un saldo de prueba ajustado es el paso final después del cual se preparan los estados financieros, y es importante que se hayan realizado las entradas de ajuste correctas, lo que finalmente dará como resultado la preparación de estados financieros correctos.
Ejemplo de saldo de comprobación no ajustado
La Compañía ABC registra sus asientos de diario y los contabiliza en Cuentas del libro mayor. A continuación se muestra el saldo de prueba no ajustado al 31 de diciembre de 2017
- Los gastos de alquiler incluyen el pago de $ 1200 para enero de 2018
- La factura de gastos de servicios públicos de $ 8000 vence en enero de 2018
El ajuste de las entradas que se pasarán para ajustar los dos gastos anteriores es el siguiente:
- Gastos de alquiler
- Gastos de servicios públicos
A partir de entonces, las entradas de ajuste se pasarán a las cuentas correspondientes para preparar el balance de comprobación ajustado, que es el último paso antes de que se produzcan los estados financieros.
Uso del saldo de prueba no ajustado
- El propósito principal es descubrir los errores y errores que ocurrieron en el momento del proceso de contabilidad.
- También es la base para encontrar errores ocurridos por cualquiera de las razones a continuación,
- Errores de omisión
- Error de comisión
- Error de principio
- Compensación de errores
Ventajas
- Se puede utilizar como herramienta para evaluar el control interno del sistema de contabilidad empresarial.
- Actuará como una base para encontrar los errores y contabilizar entradas de ajuste por parte de los expertos.
- También será una base para la preparación de estados financieros después de las entradas de ajuste adecuadas.
- También ayuda al equipo de auditoría a preparar un programa de auditoría adecuado basado en la capacidad de los contables.
Desventajas
- No puede ser una base para referencias para preparar los informes finales de la empresa sin más ajustes.
- Las posibilidades de errores pueden ser altas en el balance de prueba no ajustado, ya que los trabajos se han realizado con los datos primarios.
- La aprobación de las entradas de ajuste se basará en la identificación de errores en los libros.
- Alto conocimiento requerido por el contador bajo normas contables y PCGA aplicables para contabilizar los asientos de ajuste.
