Auditoría Interna (Definición, Funciones) - ¿Qué hacen los auditores internos?

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Definición de auditoría interna

Definición de auditoría interna

La auditoría interna se refiere a la auditoría que se realiza con el fin de evaluar y mejorar la efectividad de la gestión de riesgos en la empresa, evaluar los diferentes controles internos seguidos en la empresa y asegurar que la empresa está cumpliendo con todas las leyes y regulaciones que son aplicables eso, etc.

Es un proceso de verificación regular de la desviación de cualquier cumplimiento material de las leyes y regulaciones instruidas. Ayuda a mantener informes financieros y recopilación de datos precisos y oportunos. Es una evaluación realizada por un auditor interno que puede ser empleado de la organización o no.

Implica el gobierno, los procesos contables, la gestión de riesgos y los controles de gestión de una organización. Su objetivo es mejorar la eficiencia de las operaciones, la confiabilidad de los informes financieros y de gestión y el cumplimiento de las regulaciones. Además, ayuda a identificar actos potencialmente fraudulentos, controlar averías y también el alcance de la pérdida financiera.

Requisito de auditoría interna

Los requisitos mínimos para que una empresa lleve a cabo una auditoría interna de forma obligatoria dependen de la ley del país donde opera.

Por ejemplo, en los Estados Unidos, la Sección 303A especifica estas reglas. Las regulaciones de la NYSE requieren que las empresas que cotizan en bolsa tengan una función de auditoría interna. La NYSE establece que las empresas que cotizan en bolsa deben realizar auditorías para que la administración evalúe el sistema de controles internos y los procesos de gestión de riesgos de la empresa. Una empresa también puede contratar a un auditor externo también para esta función.

Por otro lado, en India, el Instituto de Contadores Públicos de India (ICAI) ha constituido el Comité de Auditoría Interna. Es una prueba de cumplimiento que ha sido exigida por la sección 138 de la ley de sociedades de 2013. Esta sección obliga a realizar auditorías internas a todas las empresas que cotizan en bolsa, así como a las empresas que no cotizan en bolsa y que tienen depósitos> = 250 millones de INR o capital pagado> = INR 500 millones o empréstitos> = 1.000 millones de rupias o volumen de negocios> = 2.000 millones de rupias. Para las empresas privadas, las condiciones son préstamos> 1000 millones de INR o volumen de negocios> = 2000 millones de INR.

Cualificaciones del auditor interno

Pueden ser realizados por un Auditor Interno Certificado (CIA), Cuenta Autorizada (CA), Contador de Costos o cualquier persona autorizada. Además, un auditor debe poseer la siguiente experiencia:

Se necesitaba experiencia especial para evaluar el sistema de control de gestión, por ejemplo, controles financieros y contables.
Experiencia contable y financiera para poder desempeñar sus funciones;
Capacidad para evaluar controles operativos operativos y no monetarios;
Conocimiento de la tecnología, comercio, leyes, impuestos, contabilidad de costos, economía, métodos cuantitativos y sistemas de procesamiento electrónico de datos;
Integridad y desprendimiento de un profesional;
Él / ella debe poder asegurar a la gerencia que se mantendrá la confidencialidad de dicha información.

Mientras que una auditoría legal se lleva a cabo solo al final del año fiscal, una auditoría interna se realiza comparativamente con más frecuencia, es decir, trimestral, mensual, semanal, diaria e incluso continua en muchos casos.

Funciones del auditor interno

Seguimiento de los controles internos: la dirección debe mantener el control interno. ¿Se puede nombrar un Auditor Interno para monitorear si el Control Interno está operando o no? Y también para sugerir cualquier medida para lograr las mejoras.
Examen de la información financiera y operativa: pueden revisar los medios utilizados para medir la información financiera y de otro tipo. El auditor puede realizar consultas sobre saldos de transacciones y otros asuntos específicos.
Revisión de las actividades operativas - Tienen que revisar las actividades operativas de una organización, por ejemplo, el examen de compras, producción, departamento de recursos humanos, y también verificar si estos departamentos son eficientes, efectivos y económicos.
Revisión del cumplimiento de las leyes y regulaciones: deben examinar si la organización está siguiendo las leyes y regulaciones.
Gobierno: pueden verificar si una entidad sigue valores éticos y si son justos o no. El auditor siempre debe sugerir medidas para mejorarlo.
Riesgo M anagemen t - Ellos deben guiar la gestión en la mejora del sistema de gestión de riesgos.

Ventajas

Gestión más eficaz: ayuda a la dirección de una empresa a gestionarla de forma más eficaz. Un auditor interno puede identificar las deficiencias en los controles internos y las operaciones de la empresa, si las hubiera. Le da a la gerencia algunas ideas útiles que son vitales para lograr los objetivos de la empresa.
Revisión concurrente : brinda una oportunidad única de realizar una autoevaluación de las actuaciones de antemano. No tienen que esperar a fin de año para revisar el desempeño de la empresa. Les ayuda a cambiar / mejorar sus procesos y corregir sus errores, lo que los prepara mejor para la auditoría externa al final del año.
Mejora del desempeño del personal: debido a los controles frecuentes, el personal siempre permanece alerta por temor a que el auditor interno pueda detectar sus errores casi de inmediato. Asegura una mejora en su eficiencia y rendimiento, lo que se convierte en un buen hábito con el paso del tiempo. Además, para los empleados honestos que ya están en el buen camino, actúa como un estímulo moral.
Optimización de recursos : ayuda a la administración a concentrarse en las áreas donde los recursos no se utilizan en todo su potencial. Es muy útil para controlar los costos y gastos de la empresa. Por lo tanto, también es útil para mejorar la posición económica de una organización.
División del trabajo : llevando más allá la optimización de recursos, la práctica de auditoría interna mantiene un control y observa las actividades de todos los departamentos y todos sus empleados. Para ello, promueve la división óptima del trabajo en toda la organización.

Desventajas

Disponibilidad de personal calificado : para realizar cualquier tipo de auditoría correctamente (ya sea interna o externa), es necesario tener años de experiencia. Por lo tanto, a menudo es una tarea difícil encontrar personal suficientemente calificado en la empresa que pueda realizar una auditoría interna. Y no puede simplemente contratar a un auditor sin experiencia, ya que eso hará más daño que bien a su empresa.
Dependencia del proceso de contabilidad : como ocurre en el diccionario, la contabilidad siempre precede a la auditoría. El comienzo de una auditoría interna depende de la finalización de la contabilidad. Por lo tanto, un retraso en el proceso de contabilidad también resulta en un retraso en el proceso de auditoría.
Actitud ignorante de la administración: la administración a menudo no toma los hallazgos de las auditorías internas ya que no están disponibles para todos. Los hallazgos no van más allá de la administración y, por lo tanto, depende de si se toman las acciones correctivas necesarias o no.

Conclusión

La auditoría interna es una parte integral de una organización. No solo ayuda en el desempeño de los empleados, sino que también ayuda a la gerencia a verificar si la organización está cumpliendo o no con las leyes y regulaciones.

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