¿Qué son los dividendos calificados?
Los dividendos calificados son dividendos que están etiquetados como ordinarios, y estos cumplen con todos los criterios requeridos para ser gravados a tasas impositivas CG (ganancias de capital) y no a tasas impositivas sobre la renta más altas en ordinarios o no calificados. Estos los paga una entidad internacional calificada o una empresa estadounidense. También se reconocen como una distribución corporativa que cumple con los criterios específicos que establece el IRS para ser elegible para recibir tratamiento CG.
Requisitos
Analicemos los siguientes requisitos.
- Las partes interesadas deben cumplir requisitos específicos para ser elegibles para ser gravados con tasas de ganancia de capital más bajas. El primer y más importante requisito exigiría que las partes interesadas respetaran un período de tenencia más reducido. En el caso de acciones ordinarias, las acciones deben mantenerse durante 60 días o más durante el período de 120 días, que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo.
- En los casos de acciones preferentes, las acciones deben conservarse durante 90 días o más durante el período de 180, que comienza 90 días antes de la fecha ex-dividendo de esa acción en particular. Significa si Microsoft o Apple pagan un dividendo a un inversor y cumplen todos los criterios con respecto al período de tenencia. Dichos dividendos se considerarán calificados, y si no se cumplen los requisitos del período de tenencia, el dividendo se considerará no calificado y, por lo tanto, se gravará a la tasa ordinaria del impuesto a las ganancias.
¿Cómo calcular los dividendos calificados?
Se puede calcular en los siguientes pasos:
- En el primer paso, se debe determinar y resumir el número de acciones que cumplen con todos los requisitos sobre el período de tenencia.
- En el siguiente paso, se debe determinar la porción por acción de cualquiera de los dividendos que elija.
- Por cada dividendo, las dos cantidades evaluadas anteriormente deben multiplicarse juntas para calcular el número de dividendos calificados.
Ejemplo de la vida real
En una empresa, se paga un dividendo de $ 0,16 por acción. Sin embargo, solo el 50 por ciento del dividendo de $ 0.08 por acción se informó como dividendos calificados. El propietario del dividendo poseía un total de 10,000 acciones, de las cuales solo 7,000 acciones se mantienen durante el período de tenencia requerido. Calcule la cantidad de dividendos elegibles y calificados para el propietario del dividendo.
Solución
El número no financia acciones * dividendo por acción = monto real de dividendos calificados.
Por lo tanto, 7,000 * $ 0.08 = $ 560
Significa que se supone que solo $ 560 deben gravarse a tasas favorables, mientras que los dividendos restantes se gravarán a tasas ordinarias de impuesto sobre la renta.
¿Cómo reducir su impuesto sobre dividendos calificados?
- La mejor manera de reducir los impuestos sobre los dividendos es colocando acciones que generen dividendos en las cuentas de jubilación. La mejor parte de la cuenta de jubilación, es decir, que el dinero ganado permanecerá libre de implicaciones fiscales. Sin embargo, uno todavía sentirá la necesidad de pagar impuestos antes o después de la contribución de dinero, pero no tendrá que pagar impuestos a medida que aumenten los ahorros para la cuenta de jubilación.
- Uno debe seleccionar una cuenta de jubilación según sus requisitos. Roth IRA y el plan 401 (k) son dos opciones de uso común. Roth IRA toma dinero después de impuestos, mientras que un plan 401 (K) es patrocinado por el empleador, donde podría tomar dinero antes de impuestos, mientras que el empleado tendrá que pagar el impuesto sobre la renta al momento de retirar los fondos.
Dividendos calificados vs ordinarios
- En lo que respecta al tratamiento fiscal, se considera que el primero está sujeto a tasas de ganancia de capital a largo plazo, que son mucho más bajas en comparación con las tasas ordinarias del impuesto sobre la renta. Mientras que los dividendos ordinarios, como su nombre indica, se gravan con base en las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias.
- La tasa mínima del impuesto sobre la renta ordinario es del 10 por ciento, mientras que, para una tasa impositiva sobre dividendos calificada, la misma es del 0 por ciento.
Dividendos calificados versus no calificados
- Calificados y no calificados son tipos de dividendos ordinarios. Los dividendos calificados se gravan a las tasas de capital a largo plazo, mientras que los no calificados se gravan con base en las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias.
- Los no calificados pagan impuestos a una tasa impositiva estándar en el caso de los individuos, ya que estos no califican para un nivel más bajo de preferencia impositiva. Las tasas calificadas son mucho más bajas que la tasa de impuesto sobre la renta regular que se aplica a los dividendos ordinarios o no calificados.
- Ejemplos de dividendos no calificados son dividendos pagados por REIT (fideicomisos de inversión inmobiliaria), MLP (sociedades limitadas maestras), entidades exentas de impuestos, dividendos que se pagan en ESO (opciones sobre acciones para empleados), cuentas del mercado monetario o ahorros. Los dividendos recibidos en una cuenta IRA y los dividendos únicos (especiales) también son ejemplos.
Conclusión
El impuesto sobre las ganancias de capital es normalmente más bajo que la tasa ordinaria del impuesto sobre la renta. Esta es la razón por la que estos son los más preferidos, ya que permite a los inversores reducir su carga fiscal. El dividendo que proviene de una entidad estadounidense o de una empresa internacional calificada que no se señala como un dividendo no calificado con el IRS y cumple con el período de tenencia requerido solo se puede considerar como un dividendo calificado.
Los dividendos pagados por REIT (fideicomisos de inversión inmobiliaria), MLP (sociedades limitadas maestras), empresas exentas de impuestos, dividendos que se pagan en ESO (opciones sobre acciones para empleados), cuentas del mercado monetario o ahorros, etc.son algunos tipos de dividendos calificados.
