Definición de compensación diferida
La compensación diferida es un acuerdo mediante el cual una parte de los ingresos de una persona se reserva y se paga en una fecha posterior; generalmente se hace para diferir el pago de impuestos, ya que la cantidad contribuida a dicha compensación diferida en la mayoría de los casos no se grava hasta que se liquidan los ingresos. Los ejemplos incluyen opciones sobre acciones para empleados, pensiones y planes de jubilación.
Tipos de compensación diferida
La compensación diferida se clasifica en términos generales como calificada y no calificada. Los dos planes difieren principalmente en términos de tratamiento legal. Se usa con mayor frecuencia para referirse a planes no calificados, pero técnicamente, cubre ambos. Calificado vs No calificado
# 1 - Calificado
Los planes calificados son planes antes de impuestos, lo que significa que el impuesto se deduce o paga sobre la cantidad invertida en dichos planes por adelantado, es decir, el día en que se realiza la inversión. Los planes calificados son beneficiosos porque, en caso de quiebra, los acreedores no pueden acceder al fondo en proceso de liquidación. Los planes de contribución calificados están limitados por ley.
# 2 - No calificado
Los planes de contribución no calificados son planes después de impuestos, lo que significa que el impuesto sobre dichos planes se paga en el momento en que se recibe el monto, es decir, la fecha de jubilación o una fecha futura predeterminada. Los planes no calificados son utilizados por el empleador para contratar y retener empleados valiosos de la empresa sin tener ninguna salida de efectivo por adelantado. Dichos planes no se ofrecen a todos los empleados y tampoco están limitados a la contribución máxima.
Comprensión de la compensación diferida
Suponga que una persona tiene un ingreso de $ 250,000 por año y opta por diferir su compensación utilizando una compensación diferida no calificada diseñada por su empleador, tendrá que considerar varios factores antes de tomar una decisión. Algunas consideraciones se pueden enumerar de la siguiente manera:
- La contribución realizada bajo planes no calificados no está protegida contra las reclamaciones del acreedor en caso de quiebra, por lo que es necesario comprender y evaluar la situación financiera de la empresa.
- La expectativa es correcta en lo que respecta a la disminución de la tasa impositiva futura, lo que le proporcionará los beneficios fiscales por diferimiento.
- El acuerdo de las fechas de distribución debe ser tal que se alinee con sus propios objetivos como jubilación, educación universitaria, etc., ya que en planes no calificados, la distribución anticipada no es posible.
¿Cómo funciona la compensación diferida?
Un empleado puede optar por un plan en función de su situación fiscal. Si la expectativa es que la tasa de impuesto sobre la renta futura sea menor que la tasa actual, el empleado puede optar por planes de compensación diferida no calificados porque ofrece beneficios fiscales potenciales al diferir el pago de impuestos a una fecha posterior, es decir, cuando el monto es pagado generalmente la fecha de jubilación. Mientras que si las expectativas son que la tasa impositiva futura sea mayor, los empleados pueden optar por el plan calificado o el plan no calificado bajo el cual la deducción de impuestos es al momento de la inversión y no al momento de la distribución.
Sin embargo, los empleados que esperan el aumento en las tasas impositivas futuras optarán por planes calificados para que el impuesto se pague según la tasa impositiva actual, que sería más baja en comparación con la predicción de tasas más altas en el futuro.
Hay varios factores que afectan la decisión que pueden incluir la situación económica de los países, los beneficios otorgados por el gobierno, las leyes fiscales prospectivas, etc.
Ventajas
- En las opciones no calificadas, no existe una obligación legal para la contribución máxima, por lo que una persona puede invertir la cantidad que desee en planes no calificados.
- El individuo puede tener ahorros debido a los aplazamientos de impuestos, es decir, si la expectativa es que las tasas futuras del impuesto sobre la renta serán más bajas en comparación con las tasas impositivas actuales, se puede invertir en los planes no calificados en los que la renta está sujeta a impuestos sobre su valor real. recibo, es decir, al jubilarse u otra fecha predeterminada.
- La compensación diferida también beneficia a los empleadores, ya que libera el flujo de efectivo actual y se difiere a una fecha futura.
- Otra ventaja para los empleadores es que pueden retener a los empleados durante un período más prolongado al incentivarlos mediante planes de aplazamiento.
- Bajo un plan no calificado, una persona puede establecer la fecha de distribución, lo que ayuda a planificar metas futuras como jubilación, educación universitaria, etc.
Desventajas
- Si un empleado opta por un plan de aplazamiento calificado, habrá un tope en la contribución máxima.
- Si se selecciona un plan, calificado o no calificado sin una planificación adecuada, puede existir la posibilidad de que no haya beneficios que resulten debido a una predicción incorrecta de los aspectos tributarios.
- La aportación realizada bajo la opción sobre acciones no calificadas es mucho más riesgosa ya que están sujetas al cumplimiento del reclamo del acreedor en caso de quiebra de la empresa.
- Los empleados que no completan su permanencia en la empresa generalmente pierden sus beneficios.
- En caso de que un empleado decida cambiar de trabajo, es posible que tenga que perder todo el beneficio o que tenga que aceptar un pago global, lo que puede generar un pago de impuestos elevado.
Conclusión
La compensación diferida se considera hoy en día como una herramienta esencial en la planificación fiscal, y se realizan diversas permutaciones y combinaciones para obtener los máximos beneficios para el individuo y la empresa. Dado que dicha planificación requiere un conocimiento experto de múltiples leyes, como las leyes de ingresos del país / estado y la comprensión del riesgo de inversión según el apetito de riesgo de las personas, siempre es vital que se tome una decisión informada para dicha inversión y, por lo general, la ayuda de un asesor financiero. Se sugiere ya que esto puede ayudar a aumentar los rendimientos y también a reducir el riesgo de inversiones.
