Significado de las deudas incobrables
Las deudas incobrables pueden describirse como pérdidas imprevistas incurridas por una organización empresarial debido al incumplimiento de los términos y condiciones acordados entre dos partes, ya sea por la venta de bienes o servicios o el reembolso de cualquier préstamo u otras obligaciones según lo acordado en cualquier contrato entre dos o más partes.
Tipos de deudas incobrables
Aunque no existen tipos predefinidos en los que pueda incurrir cualquier negocio, podemos clasificar según diferentes modelos de negocio en la siguiente categoría: -
- Comerciantes : una entidad comercial que vende y compra bienes a crédito puede incurrir en deudas incobrables en caso de que su cliente no esté obligado a cumplir con los términos y condiciones de pago predefinidos para la compra de bienes.
- Proveedores de servicios : al igual que un comerciante, un proveedor de servicios también puede incurrir en pérdidas por deudas incobrables en caso de que su cliente no reembolse las tarifas por utilizar los servicios de los proveedores de servicios.
- Reembolso del préstamo : para una persona dedicada a otorgar préstamos, si el beneficiario no pagó sus cuotas, esto también equivaldrá a deudas incobrables.
- Orden judicial : en el caso de una disputa en curso donde fuera de la corte / tribunal o cualquier autoridad judicial, se dicta una orden que ordena a una de las partes que pague a otra, pero aún así, si la parte no paga, esto también conducirá a la creación de deudas incobrables. (en caso de que no haya otro recurso legal disponible).
¿Cómo reconocer las deudas incobrables?
Hay dos métodos para contabilizar las deudas incobrables:
- Método de reconocimiento directo : - Contabilizado a medida que se incurra;
- Provisión para insolvencias : - Estimación de una determinada cantidad en la que se incurrirá como insolvencia.
Ejemplos de deudas incobrables
Ahora entendamos los ejemplos y su efecto contable.
Ejemplo 1
Mark y Louis dirigen un supermercado donde los productos se venden tanto en efectivo como a crédito. Durante abril de 2019, Mark y Louis vendieron productos por valor de Rs. $ 20,00,000 para la corporación comercial Larry con un período de crédito de 100 días. Durante mayo de 19, Larry trading corp fue declarada en insolvencia. Durante el 19 de septiembre, bajo el procedimiento de quiebra, se estima que solo se puede realizar el 20% del monto del reclamo.
Con base en los datos anteriores, proporcione el número de deudas incobrables de Mark y Louis. Además, brindar tratamiento contable en libros.
Solución
Con base en un conjunto de datos dado, el primer conjunto de contabilidad será el registro de ventas de $ 20,00,000 y la creación de deudores en libros. Luego, durante el mes de mayo, dado que el deudor fue declarado en quiebra, el monto total debe declararse como insolvencia. Por último, desde sept'19 se estima que se puede realizar el 20% del siniestro, debiendo ser nuevamente contabilizado como ingreso.
Las entradas del diario de contabilidad de deudas incobrables son las siguientes:
Ejemplo # 2
Tony Trading Corporation comparte los siguientes detalles de sus deudores y la realización basada en tendencias pasadas.
Solución
Desde Tony trading corp. tiene un conjunto predefinido de una estimación que tiene un índice de morosidad del 5%, mantendrá la provisión en los mismos porcentajes-
Las entradas del diario de contabilidad de deudas incobrables son las siguientes:
Ventajas
Las deudas incobrables en sí mismas no tienen muchas ventajas, pero eso sí, su reconocimiento asegura un correcto tratamiento contable en el momento oportuno. Asegura el reconocimiento de los gastos en un período en el que se incurre en ellos y, por lo tanto, permite garantizar los principios del concepto de correspondencia y el reconocimiento de ingresos.
Desventajas
- Afecta adversamente la realización neta de cualquier negocio, es decir, reduce la cantidad de ingresos en efectivo.
- Tiene un efecto adverso sobre el capital de trabajo, ya que tiende a reducir las cuentas por cobrar netas.
- Si no se planifican las deudas incobrables y la organización no crea sus provisiones, tiende a perturbar la planificación de la gestión de fondos.
- También reduce el valor neto de las empresas, ya que las deudas incobrables no son más que una pérdida de activos.
- Tiende a incrementar el costo de los fondos involucrados en el negocio.
- La pérdida de un cliente / grupo de clientes importante puede incluso llevar a la quiebra de una organización.
Puntos importantes
- En el mundo actual, se están produciendo grandes cambios en los modelos de negocio, que han llevado a la aparición de nuevos modelos de negocio. Ahora la entidad comercial también puede garantizar a sus deudores el pago de tarifas nominales.
- No solo el seguro de deudores, sino que también existe un negocio emergente en el que las entidades comerciales también compran deudores de otras organizaciones y pagan por adelantado o después de la realización del tercero. Este negocio se conoce comúnmente como factoring.
- Con las leyes y regulaciones aplicables cambiantes, hay grandes cambios en la contabilidad, el reconocimiento y la notificación de deudas incobrables, una organización que se adhiere a todas las normas y regulaciones. Por ejemplo, cambios en las NIIF, disposiciones GAAP, etc.
Conclusión
Puede describirse como una pérdida imprevista en la que incurre una organización empresarial debido al incumplimiento de los términos y condiciones acordados entre dos partes. Toda organización empresarial puede incurrir en deudas incobrables, ya sea una empresa comercial, un proveedor de servicios, instituciones bancarias y otras instituciones crediticias, etc.
Las deudas incobrables afectan negativamente a cualquier organización empresarial, ya que no son más que una pérdida imprevista de capital de trabajo. En el mundo actual de modelos de negocio diversificados, el negocio de factoring se ha convertido en un excelente seguro de deudor, ya que proporciona una certeza de realizaciones netas sobre el pago de determinadas tarifas.
