¿Qué es la auditoría financiera?
La auditoría financiera es un examen independiente de los estados financieros de la entidad (con fines de lucro o no) independientemente del tamaño de la entidad por parte de los auditores o la firma de auditoría para brindar una opinión con respecto a la visión fiel y razonable de los hechos y cifras mencionados en los estados financieros del entidad y para obtener una seguridad razonable con respecto a si el estado financiero está libre de cualquier incorrección material.
Explicación
La administración de la entidad elabora los estados financieros de la entidad por un período. Este tipo de estados financieros a través de auditores legales es de naturaleza obligatoria para la administración. A medida que los auditores intentan obtener una seguridad razonable con respecto a que el estado financiero de la entidad se ha preparado a través de criterios específicos (es decir, normas internacionales de contabilidad, principios contables, empresa en funcionamiento, etc.) y los estados financieros están libres de errores materiales. Los auditores brindan una seguridad razonable, que no puede considerarse una seguridad absoluta, pero la auditoría financiera agrega credibilidad a la información financiera realizada por la administración.
Características
- Siempre lo lleva a cabo un auditor competente o un grupo de auditores que son independientes de la entidad, de modo que la observación y opinión proporcionada por los auditores permanezca imparcial y brinde una opinión verdadera hacia las prácticas y procedimientos adoptados por la administración.
- La auditoría consiste en la verificación de los libros de cuentas de la entidad y asegurarse de que las cuentas se han elaborado según los asientos realizados en los libros de cuentas.
- Se relaciona con la auditoría del estado financiero de la entidad mediante el examen de todos los libros de cuentas y la información financiera de la entidad. Básicamente, todas las Cuentas Finales de la entidad que se audita y verifica, es decir, el Estado de pérdidas y ganancias del período y el Balance general a la fecha de cierre del período;
- Durante este, los auditores tratan de obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para dar su opinión sobre los estados financieros.
Procedimientos de auditoría financiera
Paso # 1 - Planificación y diseño del procedimiento de auditoría
Antes de realizar esta auditoría, es fundamental que los auditores creen un plan de auditoría para cubrir de manera efectiva varias áreas de una auditoría adquiriendo conocimiento del negocio del cliente, las políticas, los sistemas contables y los procedimientos de control interno.
Paso # 2 - Examinar la prueba de controles (controles internos) y transacciones
Para reducir los riesgos de control, el auditor realiza una prueba de controles para verificar la efectividad de los controles aplicados sobre la organización y el área de flujo de datos en cuestión. Los auditores también verifican el número de transacciones ingresadas en los libros de cuentas utilizando la técnica de prueba sustantiva de transacciones y verificando la integridad de las transacciones ingresadas.
Paso # 3 - Prueba de los procedimientos financieros y desempeño de los procedimientos analíticos
En los dos casos en que el auditor detecta la debilidad o fortaleza de la prueba de los controles sobre la entidad, tienden hacia los procedimientos analíticos y el método de prueba sustantiva de detalle para revisar las transacciones financieras materiales.
Paso 4: redacción y emisión de un informe de auditoría
Después de la finalización del paso de auditoría que deben realizar los auditores para recopilar evidencia de auditoría suficiente, el auditor proporciona su opinión sobre el estado financiero y el control interno de la entidad en su informe de auditoría y consolida su evidencia de auditoría para su custodia.
¿Cómo realizar una auditoría financiera?
- Se podrían adoptar varios procedimientos para realizar auditorías financieras dependiendo de la naturaleza de los procedimientos de auditoría que se seguirán para la clase de transacciones. Algunos de los procedimientos son los siguientes:
- Verificar y verificar el envío completo y oportuno de datos y documentos de transacciones financieras al equipo de cuentas para la verificación, autorización y registro oportunos de los datos.
- Velar por el adecuado registro de las transacciones en los libros de cuentas. En términos más simples, verificar los registros de contabilidad y mantenimiento adecuado de los libros según las obligaciones legislativas que rigen los registros de contabilidad.
- Revisión de los controles internos y sistemas contables adoptados por la dirección de la entidad.
Ventajas
- Proporciona salvaguardas a los intereses de las personas que no están directamente asociadas con la entidad o la administración de la entidad al dar la opinión de una parte independiente que ha examinado los estados financieros y ha reunido evidencia de auditoría suficiente y adecuada para dar su opinión sobre la verdad y equidad del estado financiero.
- Esto comprende la verificación del control interno y los controles del sistema, que brindan un control sobre los empleados y crean moral al reducir las posibilidades de malversación.
- Revisa el control y la operación existentes del negocio y ayuda a identificar las debilidades e insuficiencias en las operaciones y el monitoreo.
- Cuentas finales auditadas ayuda a la administración a resolver diversas reclamaciones, disputas, así como a la sanción de préstamos y ayuda a obtener una licencia del gobierno según los requisitos del gobierno.
Desventajas
- No proporciona prueba absoluta de que las cuentas finales estén libres de cualquier error material debido a las limitaciones inherentes a la auditoría que brindan una seguridad satisfactoria y razonable con respecto a la información mencionada en los estados financieros.
- Cuesta una cantidad sustancial para la entidad en cuestión.
- El procedimiento de auditoría también da como resultado una interrupción en la productividad de los empleados debido a la participación de los empleados de la empresa con el equipo de auditoría para resolver consultas y discusiones. A veces, también da como resultado una interrupción en la productividad del negocio durante la auditoría de inventario.
Conclusión
- Esta es la auditoría y verificación independientes de las cuentas finales de la entidad preparadas por la administración. Proporciona satisfacción a los usuarios de los estados financieros como inversores, banqueros, partes interesadas, etc. mediante la aclaración de la información proporcionada en el estado financiero por un auditor independiente.
- Esto cobra una cantidad significativa de tarifas por sus servicios. Por lo tanto, todas las partes o empresas pequeñas (que no requieren que sus libros sean auditados según la ley) no pueden permitirse auditorías de sus libros de cuentas de forma voluntaria. Pero las desventajas son menos significativas en comparación con las ventajas de una auditoría financiera. En general, esto ayuda a aumentar la eficacia de los procesos comerciales y los informes globales.
