¿Qué es la curva de Laffer?
La curva de Laffer es una curva que describe la relación entre la tasa impositiva y la cantidad de ingresos fiscales que recauda el gobierno y muestra que el aumento de las tasas impositivas aumenta los ingresos para el gobierno, pero solo hasta cierto punto, después de cierto nivel, la renta fiscal comienza a disminuir con un aumento de la tasa impositiva. Esta teoría fue propuesta por un economista llamado Arthur Laffer.
Comprender la curva de Laffer
Generalmente, la curva de Laffer traza una relación entre la tasa impositiva y los ingresos fiscales para el gobierno suponiendo que existe una tasa impositiva única y aumenta los ingresos del gobierno por impuestos. Profundicemos en esto para entenderlo más profundamente con un diagrama:
Fuente: http://www.mississippi.edu/
El eje vertical que es el eje Y representa la tasa impositiva y el eje X (Horizontal) representa los ingresos recibidos. Ahora intentemos analizar este diagrama:
- Como podemos ver claramente que cuando la tasa impositiva es del 0% y los ingresos del 100% son NULOS, significa que cuando los impuestos son del 0%, el gobierno no tendrá ningún ingreso mientras que sea del 100%, a la gente le resultará inútil ganar ya que las ganancias pueden ir en impuestos. Entonces, ambos escenarios son ingresos NULOS para el gobierno.
- El punto E es el punto donde los ingresos del gobierno son máximos a esa tasa impositiva, lo que indica que es el punto medio después del cual si las tasas aumentan, los ingresos comenzarán a disminuir.
- La línea horizontal que biseca el punto E divide la curva en 2 secciones de tasas impositivas en términos de su relación con la renta.
- El rango normal, es decir, la parte inferior de la curva, indica que un aumento en la tasa impositiva aumentará los ingresos del gobierno y viceversa.
- Por el contrario, la parte anterior, que es la región sombreada conocida como rango prohibitivo, representa la relación inversa de las tasas impositivas y los ingresos, donde el aumento de la tasa impositiva disminuiría los ingresos del gobierno.
- La línea vertical que cruza la curva en los puntos A y B muestra la naturaleza simétrica de la curva y demuestra que dos tipos impositivos diferentes pueden generar la misma cantidad de ingresos para el gobierno.
- El punto A indica la tasa impositiva relativamente alta pero no máxima, está cerca del 100% y, por otro lado, el punto B es la tasa impositiva relativamente baja, por lo tanto, la curva de laffer nos dice que una tasa relativamente alta en los grupos pequeños generará la misma ingresos como la tasa pequeña en un grupo grande.
Dos efectos principales de la curva de Laffer
La curva de Laffer, como se describe, muestra dos efectos de las tasas impositivas sobre los ingresos fiscales, a saber, el efecto aritmético y el efecto económico.
- Efecto aritmético
- Básicamente, el aumento y la disminución de los ingresos fiscales en función de la tasa impositiva.
- Efecto económico
- Este es el efecto controvertido de la curva de Laffer, lo que significa que un aumento o disminución de la tasa impositiva tendrá un efecto respectivo sobre la recaudación tributaria por los incentivos o desincentivos creados para atender el trabajo, la producción y el empleo.
- Un supuesto que sostiene este efecto es que la reducción de las tasas impositivas es un impulso para la economía y alienta a las personas a trabajar y aumentar su productividad, lo que permite aumentar los ingresos mientras que, por el contrario, aumentar la tasa impositiva tiene el efecto contrario.
Limitaciones de la curva de Laffer
La curva de Laffer ha estado en controversia desde su inicio, la razón principal es que la curva es demasiado simple en sus supuestos que no encajan bien en el escenario del mundo real.
- La curva no dice exactamente que un recorte de impuestos conducirá a un aumento en los ingresos, ya que muchos otros factores también están involucrados en la determinación del mismo como el sistema impositivo, el período de tiempo, el nivel de las tasas impositivas actuales y muchos más.
- La principal limitación es aplicar esta curva para la mayoría de los sistemas tributarios y determinar si el sistema actual se encuentra en la curva o no. Es decir, el punto E en el diagrama es diferente para diferentes sistemas tributarios y la curva genérica no podrá satisfacer esas condiciones.
- La limitación crítica es la falta de evidencia empírica para que la curva sea cierta en la economía real, Arthur Laffer señaló ejemplos de la historia de los Estados Unidos, a saber, los tres recortes fiscales principales, los recortes Harding-Coolidge de mediados de la década de 1920, los recortes de Kennedy de mediados de la década de 1920. -1960 y los recortes de Reagan de principios de los 80.
- Sin embargo, los sistemas de tributación son diferentes en cada situación y existen diferentes sistemas tributarios que dificultan la aplicación práctica de los efectos de la tasa impositiva y los recortes.
- Uno de los principales inconvenientes es que la curva de Laffer toma una tasa simple y única para el análisis de los efectos del cambio de impuestos, esta es una suposición bastante infundada para encajar en los sistemas económicos y tributarios actuales para la mayoría de las naciones.
- Por último, la curva asume que aumentar los ingresos fiscales es el objetivo de política deseable para la mayoría de los responsables de la formulación de políticas en el mundo. No es muy imperativo que ningún gobierno aumente o disminuya sus ingresos basándose solo en las tasas impositivas, hay escenarios en los que el gobierno puede satisfacer fácilmente las demandas de los ciudadanos incluso si no tiene el máximo posible de ingresos fiscales de la economía. .
- Además, maximizar los impuestos aumenta el costo político para el gobierno, mientras que una economía puede sobrevivir con un ingreso fiscal mínimo para lograr los objetivos sociales, que es lo opuesto al propósito de la curva de Laffer.
Conclusión
La curva de Laffer se puede utilizar para que los responsables de la toma de decisiones y las políticas económicas juzguen la tasa impositiva y los ingresos; sin embargo, el concepto no siempre encaja en todos los sistemas tributarios y tiene algunas limitaciones importantes. Por último, la principal conclusión de la curva de Laffer es que ayuda a determinar el comportamiento del individuo ante diferentes cambios en el sistema de estructura tributaria.
