¿Qué es el arrendamiento de equipo?
Arrendamiento de equipo se refiere al arrendamiento en el que una parte que es el propietario del equipo permite que otra parte use el equipo a cambio de los alquileres periódicos, donde la propiedad durante la vigencia del contrato permanece con el arrendador únicamente y tiene el derecho de cancelar el contrato. arrendar de inmediato cuando descubra que el arrendatario ha infringido los términos del contrato de arrendamiento.
En palabras simples, es un acuerdo contractual entre dos partes, a saber, el Arrendador (propietario del activo) y el Arrendatario (usuario del activo) en el que el Arrendador permite que el Arrendatario utilice el activo durante un período específico a cambio de pagos periódicos. popularmente conocido como pagos de arrendamiento.
El contrato de arrendamiento de equipos es un modelo popular que utilizan con frecuencia empresas de todo el mundo. En lugar de comprar los activos, las empresas prefieren arrendarlos, ahorrando así millones de dólares en la compra. Sin embargo, este contrato de arrendamiento tiene sus ventajas y desventajas que trataremos de comprender a través de este artículo.
Tipos de arrendamientos de equipos
Este contrato de arrendamiento se divide principalmente en dos tipos, que son los siguientes:
Tipo # 1 - Arrendamiento financiero
El arrendamiento financiero se conoce como arrendamiento de capital en los Estados Unidos y es la compra de equipos por parte de la empresa, que se financia mediante el aumento de la deuda. Efectivamente, en un arrendamiento financiero, el balance general se ve igualmente afectado por la adición de una cantidad igual a los activos y pasivos del balance general de la empresa.
Durante el plazo del Arrendamiento Financiero, el Arrendatario reconocerá el gasto por depreciación del equipo y los gastos por intereses sobre el pasivo de la deuda. El Gasto por Intereses es igual al pasivo por arrendamiento al comienzo del período multiplicado por la Tasa de Interés del Arrendamiento.
Tipo # 2 - Arrendamiento operativo
El Arrendamiento Operativo es un contrato de alquiler entre el Arrendador y el Arrendatario en el que efectivamente no se realiza ninguna compra de Equipo. Como tal, la empresa no informa ningún activo o pasivo en el balance general. El arrendatario simplemente realiza el pago de los pagos de arrendamiento periódicos, que se reconocen como gastos de alquiler en el estado de resultados.
En el estado de flujo de efectivo, el pago del arrendamiento por este arrendamiento se informa como una salida de actividades operativas. Dado que el arrendamiento operativo no afecta el balance general del arrendatario, el arrendamiento operativo también se conoce como activos financieros fuera del balance general.
Ejemplo de cálculo de pagos de arrendamiento de equipos
Click International alquila una Máquina de Harry International para su uso interno. Los detalles se proporcionan a continuación:
- Pago de arrendamiento mensual: $ 10,000
- Vida útil (en años): 4
- Tasa de arrendamiento: 6%
Al final de los cuatro años, la máquina se devolverá a Harry International, quien venderá la máquina por su valor de desecho.
Con base en los hechos anteriores, intentemos calcular los pagos de arrendamiento y otros detalles de depreciación:
Click International clasificará el arrendamiento como arrendamiento financiero en lugar de arrendamiento operativo porque el activo se alquila por el 75% o más de su vida útil. Además, se menciona claramente que al final del arrendamiento, el activo se enajenará por su valor residual.
Por lo tanto, al comienzo del arrendamiento, el valor presente del arrendamiento, es decir, $ 34651, se registrará en el lado del activo y del pasivo del balance general de Click International.
Por lo tanto, el Programa de pagos de arrendamiento será:
Consulte la plantilla de Excel para obtener un cálculo detallado.
Ventajas
- Es una fuente de financiamiento menos costosa ya que no requiere pagos iniciales, lo que resulta en la conservación de efectivo para el usuario del activo, es decir, el Arrendatario.
- El Arrendamiento Operativo permite al Arrendatario devolver el activo al final del arrendamiento, lo que reduce el riesgo que surge de la Obsolescencia del Equipo debido a cambios en la Tecnología, etc.
- Otra ventaja que suele surgir en el caso del tipo de arrendamiento operativo de arrendamiento de equipos es que no resulta en un pasivo del balance general, ya que es un financiamiento fuera del balance. Por lo tanto, los coeficientes de apalancamiento, como el coeficiente de deuda / capital, etc., son más bajos en comparación con la compra directa de activos.
- Se otorgan ciertas ventajas fiscales a las empresas que operan en los Estados Unidos, por lo que dicho arrendamiento se trata como una posición de propiedad al igual que la compra de Activos y las empresas pueden deducir los gastos de depreciación e intereses para fines fiscales y pueden considerar el arrendamiento como un contrato de alquiler para fines financieros. propósito del informe.
Desventajas
- El contrato de arrendamiento de equipo, cuando se considera un arrendamiento financiero, da como resultado que los coeficientes de apalancamiento, como el coeficiente de deuda a activos, el coeficiente de deuda a capital, sean más altos debido al informe de pasivo en el balance general.
- Los ingresos operativos se reducen cuando un arrendamiento se considera un arrendamiento operativo, ya que todo el pago del arrendamiento se considera una salida de alquiler y se carga en el estado de resultados.
- Por lo general, en el arrendamiento de equipos, particularmente en el arrendamiento operativo, la tenencia y el monto del pago del arrendamiento se fijan al comienzo del arrendamiento, independientemente de si el equipo se vuelve obsoleto debido a cambios tecnológicos, etc., lo que puede resultar en un costo comprometido para el Arrendatario sin que resulte en beneficio alguno.
- Un Arrendamiento Operativo da como resultado un pago de flujo de efectivo fijo en forma de Arrendamientos y puede ser una carga para el negocio cuando las ventas se ven afectadas debido a condiciones comerciales adversas.
Puntos esenciales sobre el cambio en el arrendamiento de equipos
Según el contrato de arrendamiento de equipo, la clasificación de arrendamiento (arrendamiento operativo o financiero) está determinada por la sustancia económica de la transacción de arrendamiento, lo que significa que si el contrato de arrendamiento da como resultado la transferencia de todos los derechos y riesgos relacionados con la propiedad al arrendatario, entonces dicho arrendamiento se caracterizará como arrendamiento financiero y se indicará en el balance general del arrendatario como se mencionó anteriormente. Estos criterios se aplican tanto a los US GAAP como a los IFRS.
Conclusión
La importante implicación de Equipment Leasehold en el negocio y su elección tiene consecuencias generalizadas. La empresa debe tomar una decisión relacionada con el tipo de arrendamiento después de tener en cuenta su modelo de negocio, la vida útil del activo y los cambios en el sector al que se destina dicho activo para aprovechar al máximo este arrendamiento.
