Significado del estado de resultados presupuestado
El estado de resultados presupuestados, también conocido como estado de resultados pro forma, presenta el desempeño financiero proyectado de la entidad para los años futuros de operaciones. Ayuda a la gerencia a establecer el objetivo financiero para los años futuros, diseñar e implementar nuevas estrategias para lograr los objetivos financieros establecidos y también para rastrear el desempeño periódico real con los números pronosticados.
Formato del estado de resultados presupuestado
¿Cómo preparar?
El estado de ingresos presupuestados se puede preparar trimestral o anualmente. Sin embargo, es aconsejable preparar las proyecciones financieras del año actual a intervalos trimestrales para monitorear el desempeño real en comparación con las cifras presupuestadas al final de cada trimestre. Es simplemente la combinación de presupuesto de ventas / ingresos, presupuesto de costo de bienes vendidos, presupuesto de gastos operativos y presupuesto de caja.
Por ejemplo, ABC Inc. se dedica a la fabricación y venta de monitores LED. Durante el año, la empresa vendió 100000 unidades de monitores LED. La empresa también generó ingresos por intereses de depósitos bancarios. En este caso, los ingresos generados por la venta del monitor LED se considerarán ingresos operativos, ya que es la actividad comercial principal de la entidad, y los ingresos por intereses en depósito se considerarán ingresos no operativos.
Los ingresos operativos totales se derivan del presupuesto de ventas.
- El costo de los bienes vendidos se deriva del presupuesto del costo de los bienes vendidos. El costo de los bienes vendidos comprende todos los gastos directamente relacionados con la fabricación o adquisición de bienes, como el costo de los materiales, el costo de la mano de obra, los gastos generales de fábrica y los gastos directos.
- El valor de los gastos operativos se calcula con la ayuda del Presupuesto de gastos operativos. Los gastos operativos incluyen los gastos de administración de la oficina, como el alquiler, el seguro, los salarios y los gastos de venta y marketing.
- De manera similar a los ingresos no operativos, los gastos no operativos son los gastos que no están relacionados con la actividad operativa del negocio. Ejemplos de dichos gastos son los pagos de reclamaciones por litigios, los gastos de reestructuración comercial, una pérdida incurrida en la venta de activos, etc.
- La utilidad antes de intereses e impuestos (EBIT) es la utilidad total de la entidad antes de deducir los gastos por intereses y los impuestos legales.
- El monto de los impuestos legales se puede calcular con las tasas impositivas corporativas vigentes.
- El valor de los gastos por intereses puede derivarse del presupuesto de caja. Un presupuesto de caja es la proyección de entradas y salidas de efectivo futuras.
Ventajas
- Ayuda a planificar y coordinar las actividades de los distintos departamentos y funciones, ya que el estado de resultados presupuestado es la combinación de presupuestos de ventas, costos y gastos.
- Brindar una visión a largo plazo sobre la decisión de inversión y financiamiento de la entidad a la gerencia.
- Desempeñar un papel vital en el diseño, implementación y ejecución de diversas estrategias financieras para lograr las proyecciones de objetivos.
- Proporcionar una vigilancia constante sobre el desempeño financiero de la entidad comparando los datos reportados reales con los datos pronosticados.
- Sirve de base para los inversores dispuestos a invertir su dinero en la entidad
Limitaciones
- Basado en supuestos: el estado de resultados presupuestado se prepara utilizando varios supuestos y estimaciones. Generalmente, estos supuestos se basan en tendencias históricas y escenarios de mercado que prevalecen al momento de proyectar la declaración. Las suposiciones y estimaciones inexactas pueden dar lugar a variaciones significativas entre los datos reales y los pronosticados. Además, la negligencia del efecto de los cambios en las condiciones económicas y las políticas puede generar dudas sobre la precisión de los datos pronosticados.
- Consume mucho tiempo: el pronóstico no es un trabajo de un día, y la preparación del estado de resultados presupuestado requiere mucho tiempo y experiencia gerencial para pronosticar los supuestos subyacentes con precisión.
- La ejecución generalmente no ocurre automáticamente: aunque el estado de resultados presupuestado proporciona una base para la planificación financiera y el establecimiento de metas departamentales y funcionales, el éxito de la misma depende en gran medida de la ejecución efectiva en todos los niveles. Si los departamentos no cumplen con sus objetivos financieros y se coordinan bien con otros departamentos, no será fácil realizar el desempeño previsto.
- Inflexibilidad: el estado de resultados presupuestado puede verse como inflexible, ya que es una combinación de información de varios otros presupuestos e incorporar cualquier cambio requiere el cambio en los presupuestos de respaldo (como el presupuesto de ventas, el presupuesto de costos, el presupuesto de efectivo, el presupuesto de gastos operativos también) .
Conclusión
El estado de resultados presupuestado es una herramienta ingeniosa para que la administración proyecte el desempeño financiero y la rentabilidad de la entidad. Establece la visión en números y sirve como base para la implementación de diversas estrategias en todos los niveles de la entidad. Con el ejercicio de experiencia gerencial y el debido cuidado al hacer suposiciones y estimaciones, puede reducir las posibilidades de inexactitudes y puede utilizarse para planificar las decisiones futuras de inversión y financiamiento de manera efectiva.
