¿Qué es un presupuesto de caja?
El presupuesto de efectivo se refiere a la estimación de las entradas y salidas de efectivo realizadas por la administración de la entidad comercial durante un período determinado en el que se realizan dichas estimaciones para evaluar si la empresa tiene efectivo y equivalentes de efectivo adecuados para satisfacer sus necesidades operativas en el futuro próximo.
Explicación
Un presupuesto de caja es el plan financiero escrito elaborado por la empresa en relación con sus cobros y pagos en efectivo en un período determinado. Los recibos de efectivo incluyen recibos por la venta de bienes y servicios, intereses, etc. y los pagos en efectivo incluyen el pago contra compra de bienes y servicios, salarios, electricidad, préstamos, etc. En otras palabras, el presupuesto preparado para realizar las estimaciones de la empresa. posición de caja en el futuro.
Generalmente, es elaborado por las entidades comerciales por un año, pero cuando los flujos de caja no son estables, entonces las empresas van a preparar los presupuestos de caja trimestral, mensual o incluso semanal para que la empresa pueda administrar sus flujos de caja según el requisito. .
Objetivos
- El objetivo principal del presupuesto de caja es ver la posición de caja futura de la empresa para que la gerencia pueda evaluar cuándo se requiere disponer los fondos en el futuro para que las operaciones de la empresa no se vean obstaculizadas.
- También está preparado para verificar si el exceso de efectivo está disponible, luego deben invertirse de manera productiva para maximizar los retornos comerciales.
- Además, están preparados para predecir el superávit / déficit de caja durante el período dado.
- Minimizar los gastos del negocio controlando los gastos de la empresa.
Ejemplo de presupuesto de caja
¿Cómo preparar un presupuesto de caja?
Los siguientes métodos se utilizan para preparar un presupuesto de caja:
# 1 - Recibos y método de pago
Los recibos y el método de pago es el método más popular y fácil de preparación del presupuesto de efectivo, principalmente el presupuesto a corto plazo. En los recibos y el método de pago, todos los recibos estimados se agregan al saldo de caja inicial. Luego, todos los pagos en efectivo estimados se deducen de la suma del saldo de caja inicial, y los recibos estimados y el saldo restante después de realizar los cálculos anteriores representan el saldo de caja final.
# 2 - Método de pérdidas y ganancias ajustado
Este método se sigue para la preparación de un presupuesto de caja a largo plazo. La base de preparación bajo este método es la cuenta de pérdidas y ganancias. La suposición bajo este método es que todo el aumento y disminución en el saldo de efectivo es la ganancia / pérdida del negocio.
Ahora, mientras se prepara una cuenta de pérdidas y ganancias, se deducen de los ingresos del negocio diversos gastos como la depreciación, la pérdida en la venta de activos, el fondo de comercio, etc. que no implican pagos en efectivo reales. Varios ingresos, como las ganancias por la venta del activo fijo, se agregan a los ingresos que no incluyen los ingresos en efectivo reales que se agregan para calcular la ganancia neta del negocio.
Por lo tanto, al preparar un presupuesto de efectivo con este método, todos los gastos no monetarios se suman a la utilidad neta y todos los ingresos no monetarios se restan de la misma. Después de eso, el capital de trabajo cambia, los recibos y pagos de capital y los flujos de efectivo relacionados con el financiamiento se ajustan, y el saldo de efectivo inicial se agrega al monto después del ajuste, y luego el resultado es el saldo de efectivo.
# 3 - Método de balance
En el método del balance general de un presupuesto de caja, se prepara el balance general esperado, que incluirá los activos y pasivos esperados, excepto el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo. Ahora bien, si el total de los pasivos estimados es mayor que los activos estimados, entonces la cifra de equilibrio es el efectivo de cierre y los equivalentes de efectivo.
Pero si el resultado es el opuesto, entonces el saldo final se denomina sobregiro.
Uso del presupuesto de caja
- Ayudan a la dirección a conocer / estimar la posición de caja de la empresa con mucha antelación en relación con los diferentes períodos financieros.
- El presupuesto de caja indica los requisitos de caja para inversiones de capital.
- Ayuda a los propietarios a conocer el excedente de efectivo que estará disponible para inversiones a corto o largo plazo.
- La disponibilidad futura de efectivo de la empresa puede ser conocida por aprovechar los descuentos de los proveedores en el pago oportuno de efectivo.
- La planificación de la redención de acciones / obligaciones se vuelve fácil con la estimación de la posición de efectivo, ya que la disponibilidad de efectivo se conoce con mucha anticipación.
- También es fundamental mantener la liquidez del negocio. Sugiere el nivel mínimo de efectivo que una empresa debe mantener para cumplir con los requisitos esperados y las contingencias.
