Definición de auditoría de gestión
Auditoría de gestión significa 'una auditoría de gestión' en la que se utilizan varias herramientas para evaluar el desempeño y el progreso de la gestión hacia el proceso de la mejor toma de decisiones. El enfoque aquí es la 'Calidad de la toma de decisiones' de una gerencia en lugar de enfocarse en los aspectos operativos.
Objetivos de la auditoría de gestión
# 1 - Establecimiento de estrategias adecuadas
El equipo debe asegurar la capacidad de la gerencia si tiene las estrategias adecuadas para obtener la información requerida para una mejor toma de decisiones, nuevamente el equipo también asegura si los datos recolectados son suficientes para lograr los objetivos de la organización sin complicaciones. Por lo general, las estrategias son la clave para lograr los objetivos de cualquier tipo de establecimiento.
# 2 - Implementación del control interno requerido
El Equipo de Auditoría debe verificar la efectividad del Control Interno de la organización para superar las deficiencias de la gerencia. Si los controles internos implementados no son lo suficientemente eficaces, se producirán problemas innecesarios en el proceso.
Ejemplo: En una política de reembolso de una empresa, primero, un contador verifica los documentos y luego el Contador principal revisará los mismos documentos. Finalmente, el cajero paga en efectivo, lo que garantiza un triple control de la transacción. Aquí el control interno es tan fuerte que evita cualquier manipulación de efectivo.
# 3 - Generación de informes a tiempo
- El equipo de auditoría de la gerencia debe confirmar si la gerencia colocó el control adecuado para generar y proporcionar los informes a tiempo.
- La generación de informes será convocada como herramienta fundamental para la identificación de errores. A veces también actuará como denunciante para controlar los errores mayores durante el proceso.
- Generalmente, los informes de la auditoría deben mejorar la eficiencia de la gestión para el mejoramiento de forma regular.
Plan de Auditoría de Gestión y Ejecución
Los siguientes son los pasos para la planificación y ejecución:
# 1 - Nombramiento del personal adecuado
En el proceso de auditoría, se debe nombrar a una persona adecuada para ejecutar el plan bajo una auditoría de gestión. Adecuado en el sentido de que debe estar profesionalmente calificado, informado y experimentado para ejecutar el plan de auditoría sin ambigüedades.
# 2 - Programa de auditoría de redacción
- Recolección de documentos requeridos
- Evaluación de políticas y procedimientos
- Seguimiento de la estrategia
- Inspección de libros y otros documentos de respaldo
- Investigar con la información disponible
- Consultas con personal / equipo
- Observando el control interno
- Verificación de prueba de las transacciones y sus resultados
- Evaluación y revisión del método científico (si es necesario)
- Preparando los informes con soluciones
# 3 - Programa de entrenamiento
Se debe proporcionar la formación adecuada al equipo antes de ejecutar la auditoría.
Ejemplo: La auditoría de gestión en las industrias de la construcción requirió un tipo específico de habilidades y técnicas de evaluación que deben proporcionarse antes de la ejecución.
# 4 - Preocupación por el tiempo
Cada plan del programa de auditoría debe ejecutarse en un cronograma adecuado para obtener los resultados exactos.
Ejemplo: Observar el proceso de fabricación puede resultar en la identificación de desperdicios normales y anormales, que deben ejecutarse durante el proceso.
# 5 - Frecuencias de auditoría
Se debe realizar una auditoría con frecuencia para descartar los errores que ocurren durante el proceso de toma de decisiones.
Las frecuencias pueden decidirse en función de la naturaleza del negocio y también deben tenerse en cuenta con la duración de la comprensión del negocio y sus transacciones.
# 6 - Informes con soluciones
- Por lo general, el informe de auditoría consta de los errores que interrumpen a la gerencia para tomar las decisiones adecuadas.
- El equipo debe proporcionar sus hallazgos junto con las soluciones necesarias para superar los problemas.
- Cada informe debe proporcionar un análisis detallado de sus repercusiones en el futuro.
Ejemplo
Los servicios de tecnología de la información de M / s ICI enfrentan muchos problemas para terminar sus proyectos a tiempo y incurrieron en enormes pérdidas debido a la demora en las decisiones de gestión y el proceso relacionado. Recientemente han nombrado a un auditor para que realice la auditoría de la gestión y su proceso de toma de decisiones.
Según la auditoría, los siguientes son los hallazgos:
- No Control interno adecuado en la gestión para finalizar los proyectos a tiempo;
- No hay comunicación adecuada con los clientes para finalizar los proyectos a tiempo;
- No hay coordinación entre la gerencia y los equipos para completar proyectos.
- No hay un software de generación de informes adecuado para el control interno;
Los hallazgos anteriores deben aclararse para obtener una buena retroalimentación en el futuro.
Ventajas
- Adecuada preparación y formación de la estrategia para lograr los objetivos.
- Colocación adecuada de controles internos para una toma de decisiones eficaz;
- Improvisación en el proceso de toma de decisiones gerenciales;
- Superar las deficiencias de la gestión.
- Despliegue de recursos humanos adecuados.
- Rectificación de Errores con el menor costo o menor daño;
- Evite el desperdicio anormal de recursos como hombres, materiales, dinero y máquinas.
- Resultados oportunos sin demora.
Dificultades para realizar auditorías de gestión
- Falta de inversiones y tecnología: en general, las sugerencias pueden implicar grandes inversiones en recursos de 4M como hombres, maquinaria, material o dinero, lo que será un problema para la mayor parte de la organización. A veces, el proceso clásico puede requerir un cambio con una actualización tecnológica. Aún así, la dirección o el personal de la organización pueden tener problemas para someterse a las actualizaciones nuevas o necesarias.
- Falta de apoyo de la dirección para el cambio: la dirección de la organización puede tener algunos problemas para cambiar de su proceso clásico al último por muchas razones.
- El comportamiento del personal es a veces un problema para ejecutar el plan de auditoría porque pueden resistirse a proporcionar la información real para la auditoría en el momento de las discusiones, entrevistas o consultas. Suelen sentir que sus errores saldrán a la luz durante el proceso de auditoría si proporcionan todos los detalles necesarios para la auditoría.
- Abordar con la alta dirección: también es un problema en determinadas situaciones en las que la alta dirección estará en contra del proceso de auditoría.
Conclusión
Los hallazgos y recomendaciones del informe de auditoría deben producir mejores resultados para la organización, de la misma manera que los hallazgos también deben informarse en mejores términos, lo que debe evitar más conflictos por parte de la administración. Las recomendaciones de los hallazgos se pueden ejecutar con un entendimiento mutuo entre el equipo de auditoría y la alta dirección para el éxito del establecimiento.
Al final, el éxito de la auditoría se basará en un enfoque participativo y amistoso en lugar de centrarse únicamente en acosar al personal o la dirección por sus errores.
