¿Qué es el impuesto para niños?
Kiddie Tax es una ley tributaria que prevalece en los Estados Unidos de América e impone un impuesto sobre los ingresos pasivos no ganados, como intereses, dividendos, alquileres, ganancias de capital, etc. de un niño menor de diecinueve años (o menor de veinticuatro años y estudiante a tiempo completo). Si las inversiones en posesión y los ingresos no derivados del trabajo del niño exceden el límite anual prescrito, el impuesto se recauda en manos del niño independientemente de si el niño es dependiente o no.
¿Como funciona?
Antes de que se introdujera el impuesto para niños, los padres invertían a nombre de sus hijos o regalaban las inversiones y otros activos a los niños, y los ingresos resultantes se gravarían a la tasa más baja aplicable a los ingresos de un niño. Por lo tanto, con la introducción de este impuesto, el departamento de ingresos pudo terminar con el vacío legal que los padres estaban abusando.
¿Cómo calcular el impuesto para niños?
Para calcular el impuesto, es necesario calcular la renta imponible del niño en primera instancia.
Ingreso tributable del niño = Ingreso neto del trabajo del niño + Ingreso neto no del trabajo del niño - Deducción estándar del niño.Ahora, los ingresos del trabajo del niño se gravarán según la tasa normal aplicable, y los ingresos no derivados del trabajo que superen los $ 2,200 se gravan con las siguientes tasas de impuesto para niños:
Sin embargo, los ingresos, como las ganancias de capital a largo plazo, están sujetos a diferentes tipos impositivos. La tasa aplicable es 0% hasta $ 2,650, 15% desde $ 2,651 a $ 12,950 y 20% por encima de $ 12,950.
Ejemplo de impuesto para niños
Una persona llamada Jacob de 16 años de edad obtuvo un ingreso no derivado del trabajo de $ 15,000 durante un año fiscal.
Solución:
El cálculo de la renta imponible del hijo será:
- Ingreso tributable del niño = $ 15,000 - $ 1,100 = $ 13,900
La renta imponible se calcula deduciendo el monto de la deducción estándar que asciende a $ 1.100 de la renta no devengada que asciende a $ 15.000. La renta imponible resultante resulta ser $ 13,900.
El impuesto para niños se puede calcular de la siguiente manera:
- Los ingresos no devengados hasta $ 2,200 estarán exentos y la cantidad restante de $ 11,700 se tributará de la siguiente manera:
- El impuesto a los niños es de $ 2,708 .
Requisitos del impuesto para niños
La declaración y la recaudación del impuesto para niños se ven afectados de la siguiente manera en dos situaciones:
- Si el ingreso no derivado del trabajo del niño excede los $ 2,200, el impuesto puede gravarse sobre el mismo.
- Si el ingreso del niño incluye solo ingresos por intereses y dividendos y el total de ese ingreso no derivado del trabajo no excede los $ 11,000, los padres tienen la opción de incluir dicho ingreso en su declaración en lugar de presentar una declaración separada del niño.
El formulario 8615 se presentará para el impuesto a los niños. La misma se radicará a nombre del menor si se cumplen las siguientes condiciones:
- Los ingresos no derivados del trabajo de un niño superan los $ 2,200.
- Se cumple cualquiera de las siguientes condiciones con respecto a la edad:
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- La edad de la persona no supera los 18 años al final del año fiscal.
- La edad de la persona es igual a 18 años al final de un año tributario y los ingresos del trabajo de la persona no exceden la mitad de los ingresos de su manutención.
- La edad de la persona es de al menos 19 pero menos de 24 años al final del año tributario, que es un estudiante de tiempo completo, y el ingreso del trabajo de la persona no excede la mitad de los ingresos de su manutención.
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- Al menos uno de los padres estaba vivo al final del año fiscal.
- La declaración de impuestos no debe presentarse para el año fiscal.
- No se presenta una declaración conjunta para el año fiscal.
Conclusión
La declaración de impuestos para niños se presentará después de considerar debidamente la tasa impositiva aplicable según el tipo de ingreso y teniendo en cuenta la deducción estándar disponible según las leyes tributarias. Asimismo, se considerará si la renta puede ser considerada en la planilla del padre si especifica las condiciones mencionadas en el artículo.
