¿Qué es el impuesto sobre la renta federal?
El impuesto federal sobre la renta es el sistema fiscal en los Estados Unidos, recaudado y gobernado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que ayuda a determinar el impuesto que se cobra sobre los ingresos obtenidos por individuos, corporaciones y varias otras entidades legales. Los ingresos incluyen cualquier tipo de ingresos, es decir, salario, bonificación, salarios, ganancias de capital, etc.
Explicación
Cada vez que una persona obtiene un determinado ingreso, digamos un salario, una parte de él debe pagarse al gobierno en forma de impuesto sobre la renta. La misma regla se aplica a todas las demás formas de ingresos, como ganar dinero en efectivo de la lotería, ganancias de capital, bonificaciones, ingresos por intereses, etc. al gobierno. El sistema federal de impuestos sobre la renta es un sistema tributario progresivo, lo que significa ingresos más altos, tasas impositivas más altas y viceversa. Todas las reglas del impuesto sobre la renta se analizan a continuación en el artículo.
Propósito
El gobierno recauda dinero; llamamos ingresos recaudando diferentes tipos de impuestos. El impuesto sobre la renta federal es un ingreso del gobierno. Es quizás una de las principales fuentes de ingresos del gobierno. Estos ingresos son utilizados por el gobierno para el desarrollo de la economía, como proporcionar mejores instalaciones médicas, mejorar la infraestructura, mejorar otros sectores como la educación, el transporte público, etc. Cualquier forma de ingresos que obtenga cualquier individuo o entidad comercial se incluye en el ámbito del impuesto sobre la renta federal.
Tipos y categorías del impuesto sobre la renta federal
Actualmente hay siete tramos impositivos en el sistema fiscal federal de EE. UU. Estos son:
Existe un umbral de ingresos para cada tramo impositivo.
El impuesto sobre la renta federal se recauda sobre la base de tasas impositivas marginales, es decir, si su ingreso total cae dentro de la categoría impositiva del 32%, eso no significa que todos los ingresos estén sujetos a impuestos a la tasa del 32%. Solo la cantidad que cae en un tramo de tasa impositiva del 32% está sujeta a impuestos a esa tasa.
Primero entendamos los tramos de impuestos federales para 2020 y 2021.
Grupos y tasas de impuestos federales para 2019-20 (impuestos pagaderos en julio de 2020)
Grupos y tasas de impuestos federales para 2020-21 (impuestos pagaderos antes de abril de 2021)
Una persona que presenta una declaración de impuestos sobre la renta y paga impuestos debe determinar su estado civil para efectos de la declaración. Existen los siguientes tipos de estatus bajo los cuales se puede presentar su declaración: Soltero, Casado y que presenta una declaración conjunta, Casado y que presenta una declaración por separado y Jefe de familia.
Soltero : Los contribuyentes que no están casados o separados legalmente de su cónyuge y no califican para ningún otro estado civil para efectos de la declaración se incluyen en esta categoría.
Casados y declarando conjuntamente : Los contribuyentes que están casados antes del final del año tributario se incluyen en esta categoría.
Casado y que presenta una declaración por separado: el contribuyente que está casado pero elige presentar la declaración por separado se incluye en esta categoría.
Cabeza de familia : Los contribuyentes que soportan más del 50% de los gastos del hogar y de vida de la persona que califica entran en esta categoría. Una persona calificada es generalmente el hijo o el padre del jefe de familia.
Calcular el impuesto sobre la renta federal
Entendamos los tramos impositivos y las tasas con un ejemplo:
Suponga que el Sr. A tiene un ingreso total de $ 40 000 en el año 2019-2020. Calcularemos la cantidad de impuestos pagaderos bajo los cuatro estados fiscales:
Solución:
Para soltero
Para casados y presentar una declaración por separado
Para casados y presentar una declaración conjunta
Para cabeza de familia
Impuesto sobre la renta federal versus impuesto sobre la renta estatal
- En los EE. UU., Existen leyes fiscales federales y leyes fiscales estatales. Tanto el gobierno federal como el estatal tienen sus propias tasas y reglas de impuestos. Cada estado puede tener sus propias reglas fiscales.
- El impuesto sobre la renta federal es un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, mientras que el impuesto sobre la renta estatal puede ser un sistema de impuesto progresivo o fijo.
Ventajas
- El sistema de impuesto sobre la renta federal es un sistema de impuestos progresivo, lo que significa mayores ganancias, mayor responsabilidad fiscal. Esto favorece a las personas con menos ingresos.
- Un sistema tributario bien establecido y en funcionamiento vigila las ganancias de los individuos y las corporaciones, ya que tienen que dar cuenta de cada centavo que ganan.
- El impuesto sobre la renta recaudado por el gobierno se contabiliza como ingresos. El gobierno utiliza estos ingresos para el crecimiento y desarrollo de su economía.
Desventajas
- Dado que el sistema de impuesto sobre la renta federal es un sistema tributario progresivo, desmotiva a una persona para que trabaje duro y gane más, ya que una mayor parte de sus ganancias se pagará al gobierno como impuestos más altos.
- Todo el sistema del impuesto sobre la renta es muy complejo de implementar y mantener. Puede haber tantas lagunas por las que uno puede escapar para pagar impuestos. Se requiere un gran ejército de contables fiscales para trabajar en este sistema.
- El pago de impuestos por parte de los grupos de menores ingresos se considera una carga para ellos. Dado que ya están ganando menos ingresos y nuevamente, una parte se paga en forma de impuestos.
Conclusión
Un impuesto sobre la renta es un impuesto que cobra el gobierno sobre las ganancias de individuos y empresas. El impuesto que pagan las personas físicas se denomina impuesto sobre la renta y el impuesto que pagan las empresas se denomina impuesto de sociedades. El sistema tributario es un sistema progresivo que significa mayores ingresos, mayores impuestos y menores ingresos, menores impuestos. Puede haber diferentes leyes fiscales estatales y leyes fiscales federales. Un individuo tiene que cumplir con ambos.
