¿Qué es la tasa impositiva efectiva?
La tasa impositiva efectiva se refiere a la tasa impositiva promedio para un individuo o una corporación en la que para un individuo se calcula dividiendo el gasto tributario total por el ingreso tributable total durante el período y para la corporación se calcula dividiendo el gasto tributario total por el total. ganancias antes de impuestos durante el período.
Para individual
Fórmula de tasa impositiva efectiva Individual = Gasto tributario total / Ingreso tributablePara Corporación
Corporación de fórmula de tasa impositiva efectiva = gasto fiscal total / EBTDado que EBT es efectivamente el ingreso neto más el gasto fiscal total y, como tal, la fórmula anterior se puede modificar como,
Tasa de impuesto efectiva Corporación = Gasto tributario total / (Ingresos netos + Gasto tributario total)
Cálculo de la tasa de impuestos efectiva (paso a paso)
- Paso 1: En primer lugar, determine el gasto total de la persona a partir de la declaración de impuestos sobre la renta presentada.
- Paso 2: A continuación, determine la renta imponible de la persona. Se puede calcular restando las exenciones totales y las deducciones totales del ingreso total bruto de la persona. es decir, Ingreso imponible = Ingreso total bruto - Exenciones totales - Deducciones totales
- Paso 3: Finalmente, calcule la tasa impositiva efectiva del individuo dividiendo el gasto tributario total por la renta imponible, como se muestra arriba.
La fórmula para una corporación se puede derivar mediante los siguientes pasos:
- Paso 1: En primer lugar, determine el gasto total de la corporación, que estará fácilmente disponible como un elemento de línea justo por encima del ingreso neto en su estado de resultados.
- Paso 2: A continuación, determine los ingresos netos de la corporación, que también estarán disponibles como un elemento de línea en el estado de resultados. El EBT se puede calcular sumando el gasto fiscal total al ingreso neto. es decir, EBT = ingreso neto + gasto fiscal total
- Paso 3: Finalmente, la tasa impositiva efectiva de la corporación se calcula dividiendo el gasto tributario total por su EBT, como se muestra arriba.
Tasa impositiva Corporación = Gasto tributario total / (Ingresos netos + Gasto tributario total)
Ejemplos
Ejemplo 1
Determinemos la tasa impositiva para un individuo con una renta imponible de $ 600 000 bajo el siguiente régimen hipotético de impuestos progresivos.
Según la tabla anterior,
- Gasto fiscal total = $ 100,000 * 10% + $ 200,000 * 15% + $ 200,000 * 25% + $ 100,000 * 35%
- = $ 125 000
Por tanto, el cálculo de esta fórmula será el siguiente
- Tasa de impuestos efectiva = Gasto fiscal total / Ingreso imponible
- = $ 125 000 / $ 600 000
- Tasa de impuestos = 20,83%
Ejemplo # 2
Tomemos el ejemplo de John para comprender el cálculo de la tasa impositiva efectiva. John se unió a un banco recientemente donde gana un salario bruto de $ 200,000 al año. Mientras presentaba sus declaraciones de impuestos sobre la renta, su contador le dio información de que era elegible para una exención de impuestos por valor de $ 20,000 y deducciones por valor de $ 25,000. Calcule la tasa impositiva si su impuesto sobre la renta total pagadero según la presentación de TI es de $ 45,000.
Utilice los siguientes datos para el cálculo:
Ingreso imponible
- Renta imponible = Salario bruto - Deducciones - Exención de impuestos
- = $ 200 000 - $ 25 000 - $ 20 000
- = $ 155 000
Por tanto, el cálculo de la tasa impositiva es el siguiente,
- Tasa de impuestos = $ 45,000 / $ 155,000
La tasa impositiva será:
- Tasa de impuestos = 29,03%
Por lo tanto, la tasa impositiva para John es del 29,03%.
Ejemplo # 3
Tomemos el ejemplo de la vida real del informe anual de Apple Inc. al 24 de septiembre de 2016, 30 de septiembre de 2017 y 29 de septiembre de 2018. La siguiente información está disponible.
Para el cálculo, primero calcularemos el EBT de la siguiente manera:
EBT del 24 de septiembre de 2016
- EBT = Ingresos netos + Gastos tributarios totales
- = $ 45,687 + $ 15,685
- = $ 61,372
Del mismo modo, calcularemos el EBT para 2017 y 2018.
Después de calcular EBT, haremos el cálculo de la siguiente manera:
El cálculo para el 24 de septiembre de 2016 será el siguiente:
La tasa de impuestos para el 24 de septiembre de 2016 será:
- = $ 15,685 Mn / $ 61,372 Mn
- = 25,56%
Asimismo, calcularemos la Tasa de Impuesto para 2017 y 2018.
Calculadora de tasa impositiva efectiva
Puede utilizar la siguiente calculadora.
| Gasto fiscal total | |
| Ingreso imponible | |
| Fórmula de tasa impositiva efectiva | |
| Fórmula de tasa impositiva efectiva = |
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Relevancia y uso
Es muy importante comprender el concepto de tasa impositiva efectiva porque es una métrica que los inversores pueden utilizar como indicador de rentabilidad de una empresa. Sin embargo, la tasa puede fluctuar drásticamente de un año a otro debido a que la renta imponible cae en diferentes bloques de impuestos en un régimen fiscal progresivo. De lo contrario, es difícil evaluar de inmediato el motivo de un salto o una caída repentina de la tasa impositiva. Por ejemplo, el cambio en la tasa impositiva puede deberse a una manipulación de la contabilidad de activos por parte de la empresa destinada a reducir la carga impositiva. Sin embargo, la tasa impositiva es un buen indicador de la carga impositiva impuesta por el gobierno.
