¿Qué es la anualidad protegida por impuestos?
La Anualidad Protegida de Impuestos (TSA) es una forma de plan de ahorro para la jubilación en el que las aportaciones realizadas son de los ingresos que no han sido gravados y por tanto las aportaciones y los intereses devengados sobre los mismos no tributan durante el período de ahorro mientras que solo los retiros están gravados.
Explicación
- Según la publicación 571 (01/2019) del Servicio de Impuestos Internos (IRS), la autoridad fiscal en los EE. UU., El plan de Anualidad Protegida de Impuestos es para aquellos empleados que trabajan para las organizaciones exentas de impuestos especificadas y cae bajo la terminología de 403 (b) planes
- La parte de la renta que se aporta a este plan y los intereses acumulados sobre el mismo, se excluyen de la renta gravable y solo se grava la renta remanente. El beneficio no se otorga a los empleados que forman parte del plan Roth IRA. En cuyo caso, los retiros no están sujetos a impuestos. Básicamente, Roth IRA y TSA funcionan de manera diametralmente opuesta y son medios de cuándo el empleado quiere pagar el impuesto.
- El plan 403 (b) es para ciertos empleados elegibles del sector público que forman parte de organizaciones sin fines de lucro, mientras que aquellos que forman parte de organizaciones con fines de lucro reciben beneficios similares de las cuentas 401 (k).
¿Cómo funciona la anualidad protegida por impuestos?
El establecimiento del plan 403 (b) está en manos del empleador y los empleados no pueden hacerlo por sí mismos.
- Los beneficiarios elegibles incluyen empleados de escuelas o universidades gubernamentales, empleados de iglesias y empleados de organizaciones caritativas cubiertas por la Sección 501 (c) (3) del IRC.
- Los empleados y empleadores pueden contribuir a la cuenta.
- El retiro antes de la fecha permitida conlleva una penalización del 10%.
- La contribución anual se limitó a USD 19,000 en 2019 y se ha incrementado a USD 19,500 para el año 2020
- Existe una disposición para realizar contribuciones adicionales para los años en los que la contribución fue inferior al límite superior.
- La contribución total está limitada a USD 57.000 para 2020, que fue de USD 56.000 en 2019; esto incluye la contribución del empleador y del empleado.
- Si un empleado tiene más de un plan de ahorro para la jubilación, entonces la contribución total anual combinada debe ser según el límite prescrito de USD 19,500 para 2020
Plan de anualidades con protección fiscal
Según el plan 403 (b) de anualidades con protección fiscal, existen varios métodos para realizar contribuciones, según los cuales se ha definido la siguiente terminología:
- En el aplazamiento electivo, el empleador deduce su contribución del salario del empleado y los depósitos directos en la cuenta de ahorros. Las contribuciones Roth están sujetas a impuestos, mientras que los retiros no lo son, mientras que es lo opuesto para la contribución 403 (b).
- La contribución no electiva es la contribución del empleador, que coincide con la del empleado o es discrecional o incluso puede ser obligatoria. Estos no reducen el salario y no están sujetos a impuestos hasta que se retiran.
- A veces, los planes incluso permiten contribuciones después de impuestos y, por lo tanto, el retiro de estas no está sujeto a impuestos.
- Incluso puede haber planes, que combinan características de todo lo anterior y, en ocasiones, se conocen como una variante híbrida.
Retiro de anualidad protegida de impuestos
La distribución de los fondos acumulados se puede realizar en caso de que ocurran los siguientes eventos:
- Una vez que el empleado alcanza la edad de 59 años y 6 meses.
- Ha sido despedido prematuramente de su empleo;
- La muerte del empleado, en este caso sus herederos legales, recibe el pago.
- Discapacidad física o mental.
- Si la contribución se ha realizado en el marco del programa de aplazamiento efectivo, las dificultades financieras descritas permiten la distribución.
Estos retiros están sujetos a impuestos en su totalidad bajo el rubro de ingresos ordinarios, excepto si los pagos se realizaron a la cuenta Roth.
- Una cantidad límite mínimo de interés, si no la totalidad del importe, acumulados post-1986, debe ser retirada antes de abril 1 st del año en que el trabajador alcance la edad de 70 años y 6 meses o cuando se retire, lo que cae en una fecha posterior. El monto de los intereses se puede transferir a otro empleado bajo la disposición de intercambio de contrato, y esta transferencia está libre de impuestos. Sin embargo, se deben cumplir varias condiciones para dicha transferencia después del 24 de septiembre de 2007.
- En lugar de retirar, al final de la TSA, los fondos acumulados se pueden transferir a una cuenta Roth IRA según las reglas especificadas. Tal reinversión se grava en ese año.
Ventajas
- La contribución no está gravada en los primeros años de la carrera de una persona cuando está construyendo su posición financiera, lo que le ayuda a pagar impuestos más bajos y tener mayores ingresos disponibles.
- Un empleador también contribuye al fondo y, en ocasiones, es obligatorio para ellos; esto conduce a un mayor corpus acumulado disponible al momento de la jubilación para sustentar al jubilado en su vejez.
- Si se cumplen todas las condiciones, los intereses transferidos en el momento de la jubilación también están libres de impuestos y, por lo tanto, el impuesto se difiere incluso más tarde.
- En los momentos en que el empleado enfrenta dificultades financieras, y estas se incluyen en la categoría descrita, el empleado puede retirar la cantidad sin pagar una penalización del 10% por retiro prematuro.
- Por último, como ocurre con todos los planes de jubilación, se ahorra cierta cantidad de ingresos para el futuro, lo que garantiza las necesidades de jubilación.
Desventajas
- En ocasiones, la revisión de la losa de impuestos puede ser perjudicial y la incertidumbre con respecto a la misma se convierte en un problema porque, en el momento del retiro, las tasas impositivas pueden ser más altas que cuando se realizó la contribución.
- El retiro prematuro atrae una penalización según las reglas descritas de la cuenta. Por lo tanto, el proceso de recopilación de pruebas de que dicha penalización no se aplica en ciertos casos se vuelve tedioso y causa estrés cuando hay una necesidad urgente de fondos.
- Hay límites sobre la cantidad máxima que se puede aportar en dicha cuenta, y la cantidad excedente se grava.
- Además, calcular la contribución máxima basada en el ingreso dado, si está por debajo del límite máximo permitido, requiere un conocimiento profundo de la legislación tributaria y, por lo tanto, requiere la contratación de un asesor fiscal, lo que puede llevar mucho tiempo y ser costoso.
Conclusión
- Al final, la TSA es una forma de diferir los impuestos a un momento posterior en el que el beneficiario tiene una mayor capacidad para pagar los mismos. Hasta el momento en que no se retire la cantidad, no se grava. Los intereses devengados durante el tiempo de la cuenta antes de la jubilación tampoco se gravan; sin embargo, los intereses devengados son gravables.
- La mayoría de los países tienen planes similares para su gente, y comprender uno puede dar una visión general de cómo comprenderlos en diferentes países. Se puede adquirir un conocimiento profundo de las normas fiscales del país aplicables al empleado.
