¿Qué es la pérdida de capital?
La pérdida de capital es una pérdida cuando el valor de la contraprestación recibida del resultado de la transferencia de activos de capital es menor que el valor agregado del costo de adquisición y el costo de mejora. En palabras más simples, se puede expresar como la pérdida derivada de la transferencia de activos de capital.
Explicación
De acuerdo con la disposición del impuesto sobre la renta, si el tasado vende algún activo de capital, entonces debe calcular la ganancia o pérdida sobre los activos. Cuando el precio de venta de un activo es más alto que el costo de adquisición de un activo, los gastos de mejora de los activos y el costo de transferencia de activos, entonces es ganancia de capital. Si la consideración no cubre todo este costo, entonces es una pérdida de capital. Se permite la indexación en el costo de adquisición y en el costo de mejora si un activo es un activo a largo plazo. El largo y corto plazo se calcula sobre la base del período de tenencia, es decir, desde la fecha de adquisición hasta la fecha de transferencia / venta de activos.
Fórmula de pérdida de capital
Pérdida de capital = precio de compra - precio de venta
¿Como calcular?
Los siguientes son los pasos para el cálculo:
Paso 1: averigua si los activos son activos de capital; En el caso de los activos de capital, se imputa a los ingresos por plusvalía.
Paso 2: Descubra la naturaleza de la ganancia de capital, ya sea una ganancia de capital a corto plazo o una ganancia de capital a largo plazo. El período de tenencia de activos define la naturaleza de la ganancia de capital. Para cada clase de activos, el período de tenencia es diferente para las ganancias o pérdidas de capital a largo plazo. Por ejemplo, en el caso de bienes inmuebles, 24 meses para tenencia a largo plazo y menos de esto es tenencia a corto plazo.
Paso 3: averigüe la contraprestación según la disposición del impuesto sobre la renta.
Paso 4: Cálculo del costo de adquisición o índice de costo de adquisición. En caso de que el activo sea un activo a largo plazo, se requiere indexación para el cálculo del costo de adquisición. En caso de que el costo de adquisición no sea identificable, se requiere calcular el costo atribuido de adquisición.
Paso 5: En caso de que se realicen gastos para la adquisición de activos o cualquier gasto realizado después de la adquisición de activos, como mejora de activos, esos gastos se considerarán al calcular la ganancia / pérdida de capital.
Paso 6: En caso de que se realicen gastos por la transferencia de activos, esos gastos también se considerarán en el cálculo.
Paso 7: El costo de adquisición o el costo índice de adquisición se deducirá de la contraprestación, los gastos realizados para la mejora se deducirán de la contraprestación y cualquier gasto realizado para la transferencia de la ganancia de capital se deducirá de la ganancia de capital. Si la contraprestación es mayor que el costo de adquisición o el costo de adquisición indexado, el costo de mejora y el costo de transferencia de activos, entonces es ganancia de capital, o si la contraprestación es menor que esto, es una pérdida de capital.
Ejemplo
Entendamos el ejemplo en detalle:
ABC LLP ha comprado terrenos y edificios en 2010-11 de Rs. 30 Cr. de los cuales 10Cr. Por tierra y 20 Cr. para construir. ABC LLP está vendiendo este terreno y edificio en Rs. 45 Cr. de los cuales 15 Cr. por tierra y 30 Cr. para construir. ABC también posee las siguientes acciones de capital cotizadas:
- 4000 acciones de SI limitada a 700 por acción comprada en marzo de 2019
- 3500 acciones de MR limited @ 450 por acción comprada en febrero de 2019
- 6000 acciones de RI limitadas @ 600 por acción comprada en junio de 2019
ABC LLP vendió estas acciones en diciembre de 2019; el precio de venta es el siguiente
- Acciones de SI Limited @ 650 por acción
- Acciones de MR Limited @ 420 por acción
- Acciones de RI Limited a 590 por acción.
La indexación de 2010-11 es 167 y 2019-20 es 289. Cálculo de ganancia de capital / pérdida de capital-
Solución:
Para construir
- = 300000000 - 346107784.4
- = (46107784)
Para la tierra
- = 150000000-173053892
- = (23053892)
Cálculo de acciones
# 1 - SI Limited 4000 acciones
- = 2600000 - 2800000
- = (200000)
# 2 - MR Limited 3500 acciones
- = 1470000-1575000
- = (105000)
# 3 - Acciones de RI Limited 6000
- = 3540000-3600000
- = (60000)
Ahora calcularemos la pérdida de capital total como se muestra a continuación:
- = (46107784) + (23053892) + (200000) + (105000) + (60000)
- = (69526676)
Según la disposición del impuesto sobre la renta, las pérdidas de capital se pueden compensar solo con la ganancia de capital. No puede partir con ninguna otra fuente de ingresos.
La ganancia de capital a corto plazo se puede compensar con la ganancia de capital a largo plazo y la ganancia de capital a corto plazo. Pero la ganancia de capital a largo plazo solo se puede compensar con la ganancia de capital a largo plazo.
Diferencia entre pérdida de capital y ganancia de capital
A continuación se muestran algunas diferencias:
# 1 - Ganancia de capital
La ganancia de capital se eleva en valor de los activos de capital o la ganancia de la venta de activos de capital. Cuando el precio de venta de los activos de capital es mayor que el precio de compra de los activos, es ganancia de capital. En el caso de plusvalía, se le aplica un impuesto del 20%.
# 2 - Pérdida de capital
Disminuye el valor de los activos, es decir, cuando el precio de venta de los activos es menor que el precio de compra o el costo índice de adquisición. Estas pérdidas se pueden arrastrar durante los próximos ocho años.
Conclusión
Disminuye el valor de los activos de capital; en el momento de la venta de los activos de capital, si la contraprestación recibida es menor que el costo de adquisición, gastos de transferencia de activos, etc., se trata de una pérdida de capital. Solo se puede compensar con plusvalía. Las pérdidas a corto y largo plazo se definen a través del período de tenencia de un activo.
Artículos recomendados
Esta ha sido una guía sobre lo que es una pérdida de capital y su definición. Aquí discutimos la fórmula y el cálculo de la pérdida de capital junto con un ejemplo. Puede obtener más información sobre la financiación en los siguientes artículos:
- Indexación
- Calcular el rendimiento de las ganancias de capital
- Arrastre de pérdidas de capital
- Calcular ganancia
- Plan 529
