Fórmula para calcular los ingresos operativos
La fórmula de ingresos operativos (también conocida como fórmula de EBIT) es una fórmula de rentabilidad que ayuda en el cálculo de las ganancias de una empresa generadas a partir de las operaciones principales. La fórmula es una herramienta de decisión para que un inversionista calcule cuánto ingreso bruto eventualmente resultará en ganancias para una empresa. Los ingresos operativos se pueden calcular deduciendo el costo de los bienes vendidos y los gastos operativos de los ingresos totales.
Matemáticamente, los ingresos operativos se pueden calcular utilizando dos métodos
Método 1
Fórmula de ingresos operativos = Ingresos totales - Costo de los bienes vendidos - Gastos operativosMétodo 2
Alternativamente, la Fórmula para los ingresos operativos también se puede calcular agregando los gastos por intereses y los impuestos al ingreso neto (ajustado por los ingresos y gastos no operativos), que se representa matemáticamente como
Ingresos operativos = Ingresos netos + Gastos por intereses + Impuestos
Pasos para calcular los ingresos operativos
Método 1
Para el primer método se puede calcular en los siguientes cuatro sencillos pasos:
Paso 1: En primer lugar, se deben anotar los ingresos totales de la cuenta de pérdidas y ganancias. Por ejemplo, en una empresa de fabricación, los ingresos totales se calcularán multiplicando el número de unidades producidas por el precio medio por unidad.
Ingresos totales = Número de unidades producidas * Precio medio por unidad
Paso 2: Ahora, el costo de los bienes vendidos también está disponible en la cuenta de pérdidas y ganancias. Se calcula sumando la compra de materia prima durante el período contable al inventario inicial y luego deduciendo el inventario de cierre.
Costo de los bienes vendidos = Inventario inicial + Compra de materia prima - Inventario final
Paso 3: Ahora, los gastos operativos también se obtienen de la cuenta de pérdidas y ganancias. Incluye varios costos directos e indirectos como costo laboral, depreciación, gastos administrativos, etc.
Paso 4: Finalmente, se llega al EBIT deduciendo los valores derivados en el Paso 2 y Paso 3 del valor en el Paso 1, como se muestra a continuación.
EBIT = Ingresos totales - Costo de bienes vendidos - Gastos operativos
Método 2
Por otro lado, los siguientes cuatro pasos ayudan en el cálculo de la utilidad de operación utilizando el método alternativo:
Paso 1: En primer lugar, se deben capturar los ingresos netos, que están fácilmente disponibles en la cuenta de pérdidas y ganancias como una partida. Asegúrese de que los ingresos no operativos (deducidos) y los gastos (agregados nuevamente) se hayan ajustado, ya que estos no son parte de la operación principal.
Paso 2: Ahora, el gasto por intereses también está disponible en la cuenta de pérdidas y ganancias. Es el producto de la tasa de interés efectiva y el endeudamiento pendiente durante el año.
Paso 3: Ahora, los impuestos también se cobran de la cuenta de pérdidas y ganancias.
Paso 4: Finalmente, el EBIT se obtiene sumando los valores derivados en el Paso 2 y el Paso 3 al valor del Paso 1, como se muestra a continuación.
EBIT = Ingresos netos + Gastos por intereses + Impuestos
Ejemplos de cálculo de ingresos operativos
Veamos algunos ejemplos de EBIT desde simples hasta avanzados para comprenderlo mejor.
Ejemplo 1
Consideremos un ejemplo para calcular el EBIT para una empresa llamada ABC Limited, que se dedica a la fabricación de patines personalizados para patinadores profesionales y aficionados. Al final del año financiero, la compañía ha generado $ 150,000 en ingresos totales junto con los siguientes gastos.
En la captura de pantalla que se muestra a continuación se muestran los datos utilizados para el cálculo de los ingresos operativos
Para el cálculo de la utilidad operativa, utilizaremos primero los siguientes valores.
Costo de los bienes vendidos
Lngresos netos
Por lo tanto, ingreso neto = $ 41,000
La utilidad neta de ABC Limited al final del año financiero fue de $ 41,000.
Ahora, el primer método para calcular el ingreso operativo es el siguiente:
es decir, EBIT = $ 150 000 - $ 70 000 - $ 25 000
El EBIT será -
Entonces, EBIT = $ 55,000
Ahora, haremos el cálculo de la utilidad de operación utilizando el segundo método mencionado anteriormente.
es decir, EBIT = $ 41,000 + $ 10,000 + $ 4,000
El EBIT será -
Entonces, EBIT = $ 55,000
Ejemplo n. ° 2 (Apple Inc)
Tomemos el ejemplo de la vida real del informe anual de Apple Inc. al 29 de septiembre de 2018. La siguiente información está disponible:
El cálculo de la utilidad de operación será el siguiente:
Por lo tanto,
- EBIT (en millones) = Ingresos netos + Gastos por intereses + Impuestos - No operacional. Ingresos
- EBIT = $ 59,531 + $ 3,240 + $ 13,372
Los ingresos operativos serán:
- EBIT = $ 70,898
Calculadora de ingresos operativos
Puede utilizar la siguiente calculadora de EBIT.
| Los ingresos totales | |
| Costo de los bienes vendidos | |
| Los gastos de explotación | |
| Fórmula de ingresos operativos = | |
| Fórmula de ingresos operativos = | Ingresos totales - Costo de bienes vendidos - Gastos operativos | |
| 0-0-0 = | 0 |
Relevancia y uso
El EBIT es básicamente una métrica de rentabilidad que ayuda a evaluar el desempeño de una empresa, que se calcula midiendo las ganancias antes del pago de intereses a los prestamistas o acreedores e impuestos al gobierno. Este es un cálculo de rentabilidad que se mide en dólares y no en porcentajes como la mayoría de los otros términos financieros.
Sin embargo, sigue existiendo una limitación de la fórmula de ingresos operativos que es particularmente útil cuando se comparan empresas similares en la misma industria. Dado que la fórmula EBIT solo mide las ganancias en términos de monto en dólares, los inversionistas y otros usuarios financieros generalmente encuentran difícil usar esta métrica para comparar empresas de diferentes tamaños (pequeñas y medianas empresas, medianas y grandes corporaciones) en toda la industria.
Calcule los ingresos operativos en Excel (con plantilla)
Tomemos ahora el ejemplo de estado financiero publicado de Apple Inc. para los últimos tres períodos contables. Según la información financiera disponible públicamente, el EBIT (en términos de dólares) de Apple Inc. se puede calcular para los años contables 2016 a 2018.
En la captura de pantalla que se muestra a continuación, se muestran los datos para el cálculo del EBIT utilizando las fórmulas mencionadas anteriormente.
Cálculo de la utilidad de operación utilizando la primera fórmula.
EBIT = Ingresos totales - Costo de bienes vendidos - Gastos operativos
Entonces, el EBIT para el 29 de septiembre de 2018 será:
De manera similar, calcularemos el EBIT para el 30 de septiembre de 2017 y el 24 de septiembre de 2016.
Cálculo de la utilidad de operación utilizando la Segunda fórmula.
EBIT = Ingresos netos + Gastos por intereses + Impuestos
Entonces, los ingresos para el 29 de septiembre de 2018 serán:
De manera similar, calcularemos el EBIT para el 30 de septiembre de 2017 y el 24 de septiembre de 2016.
En la tabla anterior, se puede ver que el EBIT de Apple Inc. en términos de dólares ha estado creciendo durante el período, lo que es una señal positiva para la compañía.
