¿Qué es el estado de flujo de fondos?
El estado de flujo de fondos es un estado que compara los dos balances mediante el análisis de las fuentes de los fondos (deuda y capital social) y la aplicación de los fondos (activos) y las razones de las diferencias. Ayuda a la empresa a ver dónde se ha gastado su dinero y de dónde ha recibido el dinero (fondos a largo plazo recaudados mediante emisiones de acciones, obligaciones y venta de activos no corrientes).
Ahora, veremos el formato del estado de flujo de fondos.
Ejemplo de estado de flujo de fondos
Tiene tres declaraciones separadas:
- Declaración que muestra cambios en el capital de trabajo.
- Fondos de operaciones.
- Estado de flujo de fondos.
Entonces, comenzaremos con el primero.
# 1 - Declaración que muestra cambios en el capital de trabajo
En esta declaración, debe efectuar los cambios en el capital de trabajo. El capital de trabajo es igual a los activos corrientes menos los pasivos corrientes. Veremos el formato y ejemplo de cómo se hace.
Declaración que muestra cambios en el capital de trabajo
| Informe detallado | 31.03.2015 (en US $) | 31.03.2016 (en US $) | Aumento (en dólares estadounidenses) | Disminución (en dólares estadounidenses) |
| Activos circulantes - | ||||
| Inventarios | 120.000 | 150.000 | 30.000 | - |
| Cuentas por cobrar | 110 000 | 70.000 | - | 40.000 |
| Efectivo y Banco | 65.000 | 80.000 | 15.000 | - |
| Facturas por cobrar | 46.000 | 32 000 | - | 14.000 |
| Gastos pagados por anticipado | 13.000 | 16 000 | 3000 | - |
| Activo corriente total (A) | 354.000 | 348.000 | ||
| Pasivo circulante - | ||||
| Cuentas por pagar | 45.000 | 60.000 | - | 15.000 |
| Facturas a pagar | 30.000 | 25.000 | 5,000 | - |
| Gastos pendientes | 11.000 | 12 000 | - | 1.000 |
| Pasivo corriente total (B) | 86.000 | 97.000 | ||
| Capital de trabajo neto (A - B) | 268.000 | 251.000 | ||
| Disminución neta del capital de trabajo | - | 17.000 | 17.000 | - |
| Total | 268.000 | 268.000 | 70.000 | 70.000 |
# 2 - Estado de cuenta que muestra fondos de operaciones
En este tipo de estado de flujo de fondos, tomaremos en cuenta la ganancia / pérdida del año actual y luego haremos algunos ajustes (agregando depreciación, pérdida en ventas de activos fijos, etc.) y luego deduciremos la ganancia / pérdida del año anterior. .
Echemos un vistazo -
Estado de cuenta que muestra los fondos de las operaciones
| Fondos de operaciones | Monto (en dólares estadounidenses) | Monto (en dólares estadounidenses) |
| Pérdidas y ganancias A / C a 31.03.2016 | 250.000 | |
| Añadir: | ||
| Depreciación de la planta | 13.000 | |
| Depreciación de edificios | 11.000 | |
| Los gastos preliminares se cancelan | 5,000 | |
| Pérdida por venta de activos fijos | 4000 | |
| Monto transferido a Reserva | 17.000 | |
| Dividendo propuesto | 15.000 | |
| Provisión para impuesto sobre la renta | 32 000 | |
| 98 000 | ||
| 348.000 | ||
| Menos: Pérdidas y ganancias A / C a 31.03.2015 | (150.000) | |
| Fondos de operaciones | 198 000 |
Este estado de cuenta se puede preparar alternativamente como "A / C de pérdidas y ganancias ajustadas", donde puede tener en cuenta todas las notas de trabajo.
Ahora, hablemos de la siguiente declaración.
# 3 - Estado de flujo de fondos
Este es el estado final de todo el flujo de fondos.
Y tendremos en cuenta las declaraciones anteriores para ver el efecto en esta declaración. Una cosa que debe tener en cuenta es que cuando los usos de los fondos se deduzcan de las fuentes, deben coincidir con el aumento / disminución neto del capital de trabajo.
Empecemos.
Estado de Flujo de Caja en el ejercicio terminado el 31 st de marzo de el año 2016
| Informe detallado | Monto (en dólares estadounidenses) | Monto (en dólares estadounidenses) |
| Fuente de fondos | ||
| Fondos de la operación (ref: el segundo estado de cuenta) | 198 000 | |
| Venta de activos fijos | 50.000 | |
| Emisión de nuevas acciones para accionistas preferentes | 100.000 | |
| Total de fuentes (A) | 348.000 | |
| Aplicaciones de fondos | ||
| Compra de Planta | 108.000 | |
| Compra de Edificios | 42.000 | |
| Pago de impuestos | 100.000 | |
| Pago de dividendo | 65.000 | |
| Reembolso de acciones preferentes | 50.000 | |
| Aplicación total (B) | 365.000 | |
| Disminución neta del capital de trabajo (A - B) | 17.000 |
