¿Qué es Fraud Triangle?
Fraud Triangle es el concepto que explica la razón por la que los trabajadores cometen fraude en un lugar de trabajo y consta de tres elementos que son responsables del fraude: presión, racionalización y oportunidad. De acuerdo con este concepto, el fraude ocurre cuando las condiciones para el fraude son favorables para quien lo comete y no es un hecho aleatorio.
Los 3 elementos
# 1 - Presión
La presión es la motivación detrás de cometer fraude, y puede ser presión financiera personal o presión de superiores. Ambas presiones dan la motivación para cometer fraude. Si la presión sigue sin resolverse por medios racionales y legales, entonces los individuos podrían optar por caminos irracionales. Algunos ejemplos comunes de presión financiera personal son los problemas financieros imposibles de compartir, la escasez de ingresos, la presión de los bancos para pagar préstamos y el mantenimiento del estilo de vida. Y algunos ejemplos de presión por parte de los superiores son el escaparate de las cuentas, la formación de equipos y el liderazgo, el robo y venta de inventario, el intercambio de información secreta con la competencia para ganar dinero, etc. Cuando una persona no puede ver el camino aparente para lograr objetivos personales o laborales por medios honestos , él o ella pueden adoptar alternativas deshonestas.
# 2 - Oportunidad
Cuando hay presión, el empleado busca una oportunidad para cometer el fraude. Por ejemplo, si no hay control interno sobre la sala de inventario, entonces el empleado encuentra la oportunidad de robarla y venderla en el mercado. Se puede hacer abusando del cargo, por ejemplo, presionando por parte del superior al subordinado para que muestre las cuentas por medio de un escaparate.
# 3 - Racionalización
Es la última etapa del triángulo del fraude. Esta etapa requiere que los estafadores justifiquen el fraude de una manera aceptable. La mayoría de los que cometen fraude no se ven a sí mismos como delincuentes; en su lugar, explique la situación de cometer fraude. De manera similar, el fraude por parte de la administración da razón para el desempeño y la presión de los accionistas por dividendos y todo.
Desafíos
- Fuerte control interno : para evitar que la organización y la administración cometan fraude, debe haber un control interno sólido y el cumplimiento de la ley y altas sanciones por cometer fraude para que se pueda reducir.
- Políticas favorables para los empleados : debe haber políticas favorables para los empleados para que los empleados necesitados puedan obtener financiación de la empresa en lugar de cometer el fraude.
- Políticas sólidas de disuasión del fraude: debe haber políticas sólidas de disuasión del fraude para que el empleado ni siquiera piense en cometer un fraude debido a sus consecuencias sustanciales.
- Capacitación ética: debe haber una capacitación ética adecuada para todos los empleados, que les enseñe que la ética es lo más importante en la vida, y cometer fraude o trampa en cualquier situación no es ético, lo que ayuda a cambiar la mentalidad de los estafadores.
¿Cuál es un elemento importante?
El triángulo del fraude tiene tres elementos: presión, oportunidad y racionalización, y el factor más crucial es una oportunidad. Es así porque las oportunidades disponibles para cometer el fraude motivan a los defraudadores a cometer el fraude. Si existen fuertes controles en la organización y políticas rígidas y políticas de informes adecuadas y claras, es posible que los estafadores no tengan la oportunidad de cometer el fraude y, por lo tanto, no se puede producir ningún fraude.
¿Cómo puede ayudar el triángulo del fraude a identificar el fraude y evitarlo?
- La motivación para cometer fraude puede variar de financiera a no financiera. Para prevenir el fraude, las empresas deben implementar controles internos estrictos. Como organización con un fuerte control interno, experimenta menos fraudes e identifica rápidamente los fraudes.
- Las políticas sólidas de disuasión del fraude también ayudan a prevenir el fraude, ya que los empleados temen sus consecuencias, como perder el trabajo y no conseguir un trabajo en ninguna parte.
- En las auditorías, la auditoría de gestión y las auditorías operativas deben estar motivados para que se pueda detectar el fraude de gestión
- En el caso de la auditoría legal, existe una cláusula en la que el auditor debe informar si los empleados, la administración o un tercero cometen fraude.
Importancia
El triángulo del fraude consta de tres componentes: presión, oportunidad y racionalización. Ayuda a prevenir los fraudes si hay:
- Tolerancia cero: tolerancia cero ante errores y equivocaciones. Muchos empleados se compadecen de sí mismos después de cometer el fraude, y también por esto, las organizaciones no deben ser amables y tener tolerancia cero con esto.
- Visitas y auditorías sorpresa: debe haber un sistema de comprobaciones sorpresa, y las visitas de la alta dirección y los auditores también deben realizar auditorías sorpresa para garantizar que la empresa no cometa fraudes.
- Código de ética: las empresas tienen un código de ética sólido para garantizar que envían el mensaje correcto a los empleados cuando se trata de fraude. Y proporcione ese código de ética que todos y cada uno deben seguir.
Conclusión
Fraud Triangle es el concepto que explica la razón detrás de cometer el fraude. Los elementos principales son la presión, la oportunidad y la racionalización. Para prevenir el fraude, debe haber controles internos sólidos, tolerancia cero y un código de ética adecuado, que motive a los empleados a ser éticos. Para prevenir y detectar el fraude, se deben realizar comprobaciones y auditorías por sorpresa, y también se fomentan las auditorías de gestión, y debe haber políticas sólidas de disuasión del fraude para que ningún empleado pueda pensar en cometer fraude.
