Reserva de contingencia (Significado, Ejemplo) - ¿Como calcular?

¿Qué es la reserva de contingencia?

La reserva para contingencias son las ganancias retenidas que se han reservado para futuras pérdidas contingentes que no están disponibles para su distribución como dividendo y pueden modificarse en cualquier momento dependiendo de la situación. Por lo general, se estima en base a técnicas de gestión de riesgos.

Explicación

• La industria de la construcción a menudo crea una reserva contingente sobre la base de un proyecto, ya que es una industria volátil y varios factores de riesgo como la inflación, las políticas gubernamentales, etc. pueden verse afectados. Si se utiliza esta reserva, se agregará al costo del proyecto.
• Si no surge la contingencia, entonces se puede liberar. Esta no es una reserva gratuita y no está disponible como parte de una distribución a los accionistas. La industria de seguros comúnmente crea y utiliza reservas de contingencia y negocios de seguros, también negocios basados ​​en riesgos, y depende de que suceda o no un evento en particular.

¿Cómo calcular la reserva para contingencias?

• Determinar el riesgo involucrado en el proyecto o tarea o negocio.
• Determine el monto de la reserva según el cálculo del riesgo
• Determine el porcentaje de riesgo y divida el monto total entre el riesgo
• Abra una cuenta de reserva con un banco.
• Transfiera el monto de la reserva periódica a la cuenta de reserva.
• Retirar de la cuenta de reserva si surge una contingencia
• Si no surge la contingencia, al final del período de riesgo, transfiera el monto de la cuenta de reserva a la cuenta normal de la entidad.

Hay varios métodos para calcular como:

# 1 - Método determinista: En este método se determina el porcentaje de contingencia sobre el costo del proyecto y luego se aplica porcentaje sobre el costo para conocer el monto de las reservas.

Monto a transferir = Costo * Riesgo de contingencia

# 2 - Método de juicio experto: en este método, el experto determinará la cantidad de fondos de contingencia requeridos con una base sólida y experiencia en la gestión de riesgos.

# 3 - Método probabilístico: En este método, se determina la distribución del rango y, a partir de ese rango, se determina la cantidad de reserva en función del nivel de confianza y experiencia del propietario.

# 4 - Método del valor esperado: Bajo este método del valor esperado, la cantidad se determina multiplicando la probabilidad por el impacto.

Valor esperado = Probabilidad de ocurrencia de riesgo * Impacto si ocurre lo mismo

Ejemplo de reserva de contingencia

A partir de la siguiente información calcule el monto a transferir en contingencia:

• Período del proyecto 12 meses
• Riesgo de contingencia: 30%
• Costo del proyecto: 290.000 dólares

Solución:

Cantidad de reserva a crear = costo del proyecto * riesgo de contingencia

Estos $ 8,700 se transferirán a la cuenta bancaria separada

El monto mensual que se transferirá = Monto anual / Número de meses

El monto mensual a transferir = $ 725

¿Por qué utilizar la reserva para contingencias?

• Debe usarse para hacer frente a la contingencia. Es la planificación del negocio de modo que durante la contingencia también el negocio no se vea afectado y no haya escasez de dinero.
• Para hacer frente a las pérdidas inesperadas.
• Asegurar ese retorno constante y oportuno a los inversores.
• Para estar en la industria también en tiempos difíciles.
• Para proteger el negocio de grandes pérdidas.
• Para tener en cuenta el efecto de la inflación y otros cambios.

Importancia

• Protege a la entidad comercial de sufrir grandes pérdidas. A menudo se crea en negocios de naturaleza volátiles y basados ​​en el riesgo, como negocios de seguros, mercado de acciones, negocios inmobiliarios, etc.
• Al crear esto, es una indicación para los accionistas de que la empresa ha realizado una provisión suficiente, y cualquier cantidad que quede después de la provisión está disponible para la distribución de dividendos a los accionistas. Da una sensación de seguridad y garantía a los accionistas.
• En algunos casos, la creación de reserva es una parte necesaria de un negocio como en el caso del sector de seguros en la póliza de seguro contra incendios, por lo que existe incertidumbre sobre si se produce un incendio o no, y en caso afirmativo, si según la póliza, la compañía de seguros es responsable de pagar o no? Por lo tanto, la creación de reserva es necesaria para cubrir el costo de un evento inesperado si sucediera en el futuro.
• Reduce el riesgo ya que si el costo aumenta o las pérdidas inesperadas sufridas por la entidad comercial, la entidad puede usar la reserva y así reducir el riesgo de estar en quiebra o escasez de financiamiento.

Ventajas

1. Mejor gestión de riesgos: ayuda a afrontar gastos futuros inesperados sin interrumpir el ciclo financiero.
2. Administración de costos y mejor planificación presupuestaria: esta reserva ayuda a una mejor administración de costos ya que la cantidad se reserva para contingencias; por lo tanto, existen posibilidades de que el costo del proyecto no pueda aumentar más allá del costo real más el monto de contingencia.
3. Copia de seguridad para recursos suficientes: esta reserva crea una copia de seguridad de los recursos de modo que, si los recursos son insuficientes, se puede restaurar a partir de los recursos de copia de seguridad.

Limitaciones

1. Bloqueo de dinero: para hacer frente a contingencias surgen en una entidad futura apartar dinero; por lo tanto, es un bloqueo de dinero, ya que no se puede usar en ningún lado.
2. Aumento de costo: se basa en técnicas de gestión de riesgos; por lo tanto, la entidad debe consultar a expertos en gestión de riesgos para conocer el monto. Por tanto, aumenta el coste del proyecto.
3. Reserva incierta: dado que el riesgo es impredecible y debe ser reevaluado a intervalos regulares, el monto de la reserva se vuelve incierto

Conclusión

• Esta es la parte de las ganancias retenidas, que se reserva para cubrir los costos o pérdidas futuros inesperados. Se calcula con técnicas lógicas y basadas en riesgos. Se utiliza a menudo en las industrias inmobiliaria y de seguros.
• Es útil porque reserva dinero para pérdidas futuras; por lo tanto, en el futuro, no surge escasez de dinero si ocurre la contingencia, pero por otro lado, bloquea el uso del dinero de modo que no se puede invertir el monto de la reserva de contingencia.