Diferencia entre tasa impositiva efectiva y marginal
La tasa impositiva efectiva es el porcentaje de la renta imponible que efectivamente paga impuestos, mientras que la tasa impositiva marginal es el porcentaje de impuesto que pagará sobre una cantidad adicional de la renta imponible.
En este artículo, analizamos las diferencias críticas entre las tasas impositivas efectivas y las marginales en detalle:
¿Qué es la tasa impositiva efectiva?
- La tasa impositiva efectiva es la tasa promedio a la que se grava a una persona sobre los ingresos del trabajo.
- Se calcula sobre la base de los gastos fiscales totales divididos por la renta imponible.
- Es el porcentaje de la renta imponible que efectivamente paga impuestos.
- Este monto de impuesto se calcula multiplicando la tasa impositiva base por la renta imponible.
- El gobierno obtiene menos ingresos con este método fiscal.
- La carga fiscal se traslada al grupo de ingresos generales.
- Este método de impuestos no protege al contribuyente cuando los ingresos bajan, los impuestos bajarán.
- Este método fiscal fomenta la expansión empresarial ya que los ingresos más altos atraerían impuestos efectivos.
- No existen controles de cumplimiento significativos para pagar el impuesto bajo este método debido a una tasa impositiva única.
Ejemplo
El Sr. Michel Smith ha pagado impuestos de $ 4, 50,000.00 sobre un ingreso anual de $ 15, 00,000.00. Calcule su tasa impositiva efectiva.
Solución:
Tasa de impuestos = Gastos fiscales totales / Ingreso anual * 100
- = 4.50 Lakhs / 15 Lakhs * 100
- = 30% será la tasa impositiva efectiva
¿Qué es la tasa impositiva marginal?
- La tasa impositiva marginal es la tasa impositiva más alta a la que se gravan los ingresos de las personas físicas y no individuales.
- Su objetivo es presentar una tasa impositiva razonable entre los ciudadanos en función de sus ingresos.
- El gobierno gana más con el impuesto marginal.
- La responsabilidad de pagar impuestos se traslada a las personas que tienen mayores ingresos.
- Esta tasa impositiva protege a las personas que pagan impuestos cuando la renta imponible disminuye también se reducirá el impuesto.
- Este método fiscal desalienta la expansión empresarial, ya que los ingresos más altos atraerían impuestos más altos.
- Existen importantes controles de cumplimiento para pagar el impuesto según este método debido a las múltiples tasas impositivas.
Ejemplo
El Sr. Michel Smith reside en los EE. UU. Y obtiene un ingreso anual de 15,00,000.00 y paga impuestos. Calcule su responsabilidad fiscal.
En Estados Unidos, las tasas impositivas marginales vigentes son las siguientes:
Solución:-
- Hasta 500.000 $ = 500.000 * 20% = 100.000
- Desde 5,00,001.00- 10,00,000.00 = 500,000 * 30% = 150,000
- Por encima de 1.000.000 = 500.000 * 40% = 100.000
El impuesto total sería de 450.000 basado en la tasa impositiva marginal.
Infografía de tasa impositiva efectiva frente a tasa marginal
Veamos las principales diferencias entre las tasas impositivas efectivas y las marginales.
Diferencias críticas entre la tasa impositiva efectiva y marginal
- El monto efectivo del impuesto se calcula multiplicando la tasa impositiva base por la renta imponible. En comparación, el monto del impuesto marginal se calcula sobre la base de diferentes tipos de tasas impositivas.
- El gobierno obtiene menos ingresos con el método de la tasa impositiva efectiva. En comparación, en la tasa impositiva marginal, el gobierno obtiene más ingresos.
- La carga fiscal se traslada al grupo de ingresos generales según un método de tasa impositiva efectiva. Mientras que bajo el tipo impositivo marginal, la responsabilidad de pagar impuestos se traslada a las personas que tienen mayores ingresos.
- El método de la tasa impositiva efectiva no protege al contribuyente; cuando bajan los ingresos, bajarán los impuestos. Considerando que el tipo impositivo marginal protege a las personas que pagan impuestos; cuando la renta imponible disminuye, el impuesto también disminuye.
- El método de la tasa impositiva efectiva fomenta la expansión comercial, ya que los ingresos más altos atraerían impuestos efectivos. En comparación, el método de la tasa impositiva marginal desalienta la expansión empresarial, ya que los ingresos más altos atraerían impuestos más altos.
- No existen verificaciones de cumplimiento significativas para pagar el impuesto según el método de la tasa impositiva efectiva debido a una tasa impositiva única. Mientras que bajo el método de la tasa impositiva marginal, existen importantes controles de cumplimiento para pagar el impuesto debido a las tasas impositivas múltiples.
Tabla comparativa
| Base | Tasa efectiva de impuestos | Tasa de impuesto marginal | ||
| Sentido | Es el porcentaje de la renta imponible que efectivamente paga impuestos. | Es el porcentaje de impuesto que pagará una cantidad adicional de renta imponible. | ||
| Cálculo | Este monto de impuesto se calcula multiplicando la tasa impositiva base por la renta imponible. | Bajo este método de impuestos, el monto se calcula sobre la base de diferentes tipos de tasas impositivas. | ||
| Ganador | El gobierno obtiene menos ingresos con este método fiscal. | El gobierno obtiene más ingresos con este método fiscal. | ||
| Carga fiscal | La carga fiscal se traslada al grupo de ingresos generales. | La responsabilidad de pagar impuestos se traslada a las personas que tienen mayores ingresos. | ||
| Proteccion | No protege al contribuyente cuando los ingresos bajan, los impuestos bajarán. | Protege a las personas que pagan impuestos, cuando la renta imponible disminuye también se disminuirá el impuesto. | ||
| Expansión de negocio | Fomenta la expansión empresarial, ya que los ingresos más altos atraerían impuestos efectivos. | Desalienta la expansión comercial ya que los ingresos más altos atraerían impuestos más altos. | ||
| Verificaciones de cumplimiento | No existen controles de cumplimiento significativos para pagar el impuesto bajo este método debido a una tasa impositiva única. | Existen importantes controles de cumplimiento para pagar el impuesto con este método debido a las múltiples tasas impositivas. |
Conclusión
La tasa impositiva marginal se incrementa con el aumento de la renta imponible, a diferencia de la tasa impositiva efectiva, que aplica una tasa fija a todos los contribuyentes. Bajo este método de impuestos, el monto se calcula sobre la base de diferentes tipos de tasas impositivas. La tasa impositiva efectiva es un impuesto fijo, y bajo este método, cada persona pagará impuestos, ya sea que tenga ingresos más bajos o más altos.
Los países máximos tienen un sistema de tasas impositivas marginales, lo cual es muy lógico. Este sistema tributario ayudará al gobierno a identificar a las personas en base a sus ingresos. Con base en lo anterior, los países deberían tener un sistema de tasas impositivas marginales para equilibrar la economía.
