Significado de la declaración de reconciliación
El estado de conciliación es un estado de cuenta que contiene una lista de diferencias entre el saldo bancario según el estado de cuenta bancario y los libros de cuentas, conciliación deudor-acreedor, conciliación de saldo de deuda o cualquier otra conciliación en la que exista una diferencia en los registros de dos personas jurídicas, y tiene como objetivo anular la diferencia en el mismo período contable o en el próximo período contable con el fin de tener paridad en los libros de cuentas de ambas personas jurídicas.
Los 3 tipos principales de declaraciones de conciliación
# 1 - Declaración de conciliación bancaria
El estado de conciliación bancaria a menudo se denomina BRS. Se requiere conciliar la diferencia entre los saldos bancarios según el extracto bancario con un saldo bancario según los libros de cuentas. En las empresas, la contabilidad se realiza en tiempo real y, a veces, la compensación de cheques lleva tiempo; por lo tanto, en tales casos, existe un desajuste en los registros de dos entidades diferentes.
Los ejemplos de reconciliación son los siguientes.
- Cheque depositado pero no liquidado.
- Cargos bancarios debitados directamente por el banco.
- Cheque emitido pero no compensado.
- El cliente depositó dinero directamente en una cuenta bancaria.
- Cheque deshonrado pero no registrado en libros de cuentas.
No existe un formato específico para el estado de conciliación bancaria. Tomemos un ejemplo para entenderlo mejor.
Estado de cuenta bancaria con un banco de América de Disney espectáculos limita un saldo de $ 2000 como el 30 º de septiembre de 2019, mientras que el saldo bancario, según los registros de Disney limitada fue de $ 4100 en la misma fecha. Tras un examen detallado de dos registros, el gerente de contabilidad descubrió que las siguientes transacciones faltaban en cualquiera de los libros de cuentas.
Cheque depositado en el banco el 29 º de septiembre no se refleja en el estado de cuenta sin embargo que asciende $ 2500. Cheque emitido al proveedor el 26 º septiembre asciende a $ 700 no se presentó por lo tanto no se refleja en la declaración. El 30 º de septiembre de banco debita los gastos bancarios por una suma de $ 300 en la cuenta de gastos de mantenimiento anuales, además de comprobar los cargos de deshonor.
Ahora comencemos con el saldo bancario según el extracto bancario. El saldo de Bank of America (BOA) es de $ 2000 y el saldo del libro mayor (LB) es de $ 4100.
Cheque depositado pero no liquidado $ 2500.
Explicación: Tenemos que hacer coincidir BOA y LB. En la actualidad, LB es más alto que el saldo BOA, por lo que para llegar a LB del saldo BOA, tenemos que agregar $ 2500 a $ 2000, lo que hace un total de $ 4500. El punto de partida, en este caso, en el saldo según BOA. La flecha hacia arriba en el diagrama anterior indica la cantidad que se debe agregar para alcanzar el resultado deseado. Por lo tanto, se agregarán $ 2500 al saldo de BOA en el estado de conciliación.
Cheque emitido pero no presentado $ 700.
Explicación: El cheque emitido pero no presentado reducirá el saldo bancario en un futuro próximo. En la actualidad, el saldo del libro mayor es menor que el saldo bancario; por lo tanto, debe deducirse del saldo bancario. La flecha hacia abajo en el diagrama anterior indica que el balance de BOA debe alcanzar LB.
Cargos bancarios debitados directamente por los bancos.
Los cargos bancarios debitados por el banco reducirán el saldo bancario según los libros de cuentas y los saldos del punto de partida según el extracto bancario; por lo tanto, esto debería agregarse.
La representación esquemática anterior es la forma más fácil de comprender qué agregar y deducir. Nuestro objetivo es igualar ambos equilibrios. Primero, determine su punto de partida. Según la transacción, determine qué saldo subirá y bajará y haga flechas hacia abajo hacia arriba, respectivamente. Ahora, según lo anterior, si el punto de partida es el saldo bancario, la flecha debería llegar al saldo del libro mayor.
Veamos el ejemplo anterior de la declaración de conciliación en formato tabular.
Estado de conciliación bancaria
| Estado de conciliación bancaria | ||
| (A 30 de septiembre de 2019) | ||
| Informe detallado | Monto en ($) | Monto en ($) |
| Saldo según extracto bancario | $ 2,500 | |
| Agregar: Cheque depositado | $ 2,000 | |
| Cargos bancarios debitados | $ 300 | |
| Menos: cheque emitido no compensado | $ 700 | |
| $ 1,600 | ||
| Saldo según libros de cuentas | $ 4,100 | |
# 2 - Conciliación deudor-acreedor
La conciliación entre deudor y acreedor es necesaria cuando existe un desajuste entre el saldo del acreedor en los libros del deudor y el saldo del deudor en los libros del acreedor.
Las razones de las diferencias pueden ser las siguientes:
- El monto depositado directamente por el deudor no registrado por el acreedor;
- Nota de débito y notas de crédito no registradas por ninguna de las partes
- Bienes vendidos pero aún no alcanzados, por lo que no se registran.
Estos son elementos de conciliación que darán lugar a un desajuste. El mismo método, como se explicó anteriormente, se puede utilizar para preparar una declaración de conciliación. La conciliación de saldos es necesaria porque garantiza que todas las transacciones de compra y venta se registren correctamente. Se solicita la confirmación del saldo de las 10 partes principales, ya que es documentación de auditoría.
# 3 - Conciliación del saldo de la deuda
La conciliación del saldo de la deuda es la misma que la del estado de conciliación bancaria: el saldo del débito según el estado de cuenta bancario con respecto a los libros de cuentas.
Las razones de las diferencias pueden ser:
- Intereses devengados no registrados en libros de cuentas
- Cargos por pagos atrasados y cargos no registrados en libros de cuentas
- El monto de interés registrado es diferente del monto real cobrado por el banco.
Conclusión
Las declaraciones de conciliación solo proporcionan precisión aritmética. No es útil asegurarse de que la cantidad se registre en la cuenta correcta. En otras palabras, existe la posibilidad de que se produzcan errores de compensación aunque ambos saldos coincidan. Un ejemplo de error compensatorio puede ser la cantidad recibida del Sr. Smith que se acredita a la cuenta del Sr. James. A pesar de esto, es de suma importancia ya que nos ayuda a realizar un seguimiento de los cheques no presentados, los débitos desconocidos en una cuenta bancaria y el crédito directo de los clientes.
Mantiene las cuentas actualizadas y ayuda a simplificar los errores contables, el robo. El estado de conciliación bancaria debe ser preparado por una persona independiente, por lo que ayuda a obtener una imagen más correcta y clara de los libros de cuentas. En las entidades corporativas, al final de cada mes, el estado de conciliación bancaria es realizado y revisado por dos personas independientes.
