Formulario completo de TDS: impuestos deducidos en origen
La forma completa de TDS se deduce de impuestos en la fuente. Las disposiciones sobre TDS se encuentran en la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961. Con el TDS, el impuesto sobre la renta se recauda en la fuente de generación de ingresos. El que realiza el pago a otra persona deduce el TDS del monto y remite el monto al gobierno en nombre del receptor. De esta manera, las autoridades fiscales obtienen un porcentaje específico de impuestos por adelantado. El receptor, en una fecha posterior, presentará su declaración de ingresos y ofrecerá los ingresos para impuestos y tomará crédito por el TDS deducido anteriormente.
Proceso de deducción de TDS
El pagador ('Deductor') deduce un porcentaje específico de impuestos sobre ingresos específicos en nombre del receptor ('Deductor') de los ingresos. El monto deducido por lo tanto en e challan ITNS 281 se deposita en poder del gobierno. El deductor también debe presentar declaraciones trimestrales de TDS. El receptor puede reclamar el crédito del TDS deducido mientras presenta la declaración de impuestos sobre la renta mediante deducción del monto del impuesto a pagar. La persona que debe deducir el TDS se especifica en las secciones que cubren el TDS. debe deducirse en el momento del pago o abono, lo que ocurra primero.
Ejemplo
Si A paga Rs. 10,000 a B como cargos de consultoría, luego A debe deducir el 10%, es decir, Rs. 1,000 y remitir al gobierno y pagar B Rs. 9.000. La cantidad recibida por B será de Rs. 9,000 como recibo bancario y Rs. 1,000 como crédito TDS con el gobierno. B puede ajustar el crédito de TDS en el momento de presentar la declaración de ingresos con el impuesto pagadero por B. Al final del año, si B tiene un impuesto a pagar de, por ejemplo, Rs. 5,000, luego B puede ajustar Rs. 1,000 de crédito de TDS y saldo de remesas Rs. 4.000 con el gobierno.
Tipos
La deducción de TDS se ha especificado para diferentes tipos de pagos en las secciones 192 a 196D de TDS. Cabezas comunes y más frecuentes donde se descuenta son pago en naturaleza de Sueldo, Intereses, Dividendo, Comisión o Corretaje, Contratistas, Alquiler, Traspaso de Bienes Inmuebles, Pago a no residente, Asesoría Profesional. La tasa de deducción de TDS se adjunta como anexo. Se deduce según las tarifas, y la deducción está sujeta a los límites de pago establecidos en estas secciones. En caso de pago a no residentes, también se deben considerar las tarifas según DTAA.
¿Por qué se deduce el TDS?
El gobierno utiliza los impuestos deducidos en la fuente como una herramienta para controlar la evasión fiscal. Se deduce en el momento de la generación de ingresos por el tercero en lugar de por el perceptor de ingresos. De esta manera, el gobierno recauda impuestos por adelantado en lugar de en una fecha posterior mientras presenta declaraciones de impuestos sobre la renta o paga impuestos por adelantado. Esto también lleva al conocimiento de los diversos ingresos de la autoridad tributaria devengados por el receptor de ingresos, que pueden verificar utilizando la declaración de impuestos sobre la renta presentada.
Certificado TDS
El certificado de impuestos deducidos en origen es emitido por el deductor al deducible. Es obligatorio emitir el certificado al deducible. El formulario 16 es el certificado anual de TDS, que está relacionado con el salario, y el formulario 16 A es un certificado de TDS trimestral, que no es para el salario. Proporcionan todos los detalles de TDS para transacciones entre el deductor y el deducible. El certificado TDS debe generarse solo desde el portal de Traces. El proceso para el certificado TDS es: el deductor inicia sesión en el portal de seguimientos y va a la pestaña de descarga. Se debe seleccionar el formulario y completar los detalles, luego de lo cual se puede descargar el certificado TDS. El certificado TDS debe emitirse dentro de los 15 días posteriores a la fecha de presentación de las declaraciones trimestrales de TDS.
Fechas de vencimiento del pago
La fecha de vencimiento para el pago de TDS es la siguiente:
- Para Deductors Gobierno - 7 º del siguiente mes si se paga a través de challan, el mismo día si se paga a través de anotaciones.
- Para Deductors no gubernamentales - para abril a feb - 7 º del próximo mes de marzo, Compra - 30 º abril.
La fecha límite para presentar la declaración de TDS es la siguiente:
TDS en la compra de bienes - tiempo límite es el 30 ° día del mes siguiente en el que se adquiere la propiedad.
Procedimiento para la presentación electrónica de la declaración de TDS
Prerrequisitos:
- Número de TAN válido e inicio de sesión en el portal de presentación electrónica.
- Prepare declaraciones utilizando la Utilidad de preparación de devoluciones (RPU) validada con la Utilidad de validación de archivos (FVU) descargada de Tin-NSDL.
- Los DSC válidos deben registrarse en la presentación electrónica. Alternativamente, el PAN del contacto principal se puede vincular con Aadhar o una cuenta bancaria validada para presentar mediante EVC.
Procedimiento para cargar:
- Inicie sesión en el portal de presentación electrónica de impuestos sobre la renta.
- Vaya a TDS - Cargar TDS.
- Seleccione los detalles apropiados para la versión de FVU, el año financiero, el nombre del formulario, el trimestre y el tipo de carga.
- Haga clic en validar para validar los detalles de la declaración.
- Cargue el archivo ZIP de TDS, que es una declaración preparada con la utilidad descargada del sitio web Tin-NSDL o software de terceros.
- Pegue la firma digital y haga clic en el botón de carga.
Ventajas
- Ayuda en la prevención de la evasión fiscal.
- Genera un flujo de caja constante para el gobierno.
- Ayuda al deducible a conciliar los ingresos generados con la deducción de TDS del deductor.
- Disminuye la carga de la responsabilidad de recaudación de impuestos del gobierno ya que la carga del depósito de impuestos se traslada al deductor.
Desventajas
- Aumento de la carga de cumplimiento para el deductor.
- El bloqueo del flujo de efectivo como TDS se deduce en el momento de la generación de ingresos, mientras que el crédito está disponible solo en el momento de presentar una declaración de impuestos sobre la renta.
- En caso de un depósito incorrecto de TDS por parte del deducible, el deducible no podría reclamar el crédito de TDS por causas ajenas a él.
Puntos para recordar
Los intereses, las sanciones y los enjuiciamientos están asociados con las disposiciones de TDS. Por lo tanto, el deductor debe tener cuidado en el cumplimiento oportuno de las disposiciones de la TDS. Además, las tasas de impuestos y las secciones deben contabilizarse correctamente mediante la presentación de declaraciones trimestrales; el número PAN de partes debe ingresarse correctamente. Es necesario realizar un seguimiento de las fechas de vencimiento de varias presentaciones y depósitos de impuestos.
