Definición de tasa impositiva marginal
La tasa impositiva marginal se puede definir como una estructura impositiva progresiva en la que la obligación tributaria de un individuo aumenta con el aumento en la cantidad de ingresos obtenidos durante un año financiero.
Simplemente significa que a medida que aumenta la renta obtenida, habrá un aumento correspondiente en la tasa impositiva que debe pagarse. Su objetivo es lograr una tasa impositiva justa entre los ciudadanos sobre la base de sus ingresos individuales.
Para explicarlo en palabras simples, las personas físicas que tengan una renta que caiga en la sección inferior tendrán que pagar una tasa impositiva más baja sobre la renta imponible, mientras que una persona con una renta más alta deberá pagar una tasa impositiva más alta sobre la renta imponible. ingresos.
Ejemplo de tasa impositiva marginal en EE. UU.
En los EE. UU., Los contribuyentes se dividen en siete tramos sobre la base de sus ingresos imponibles: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37% . Dado que EE. UU. Sigue un patrón de impuesto sobre la renta progresivo, a medida que aumenta la renta, también lo hace el impuesto sobre la renta. Pero esto no significa que las personas en el nivel más alto paguen la tasa más alta sobre todos sus ingresos.
Los 7 tramos del impuesto sobre la renta y sus bifurcaciones:
Fórmula de tasa impositiva marginal
La fórmula de la tasa impositiva marginal impulsada matemáticamente es la siguiente:
Tasa de impuesto marginal = ΔImpuesto a pagar / ΔIngreso imponible
Alternativamente, la fórmula de la tasa impositiva marginal es la siguiente:
Impuesto sobre la renta total = Ingreso imponible (n) x Tasa impositiva bajo un tramo impositivo (m) + Ingreso imponible (n + 1) x Tipo impositivo bajo un tramo impositivo (m + 1)… Así sucesivamente
Ejemplos de cálculo de la tasa impositiva marginal
Ejemplo 1
Los diferentes países tienen diferentes tasas en relación con su rango de ingresos, pero el quid de la cuestión sigue siendo el mismo. Si una persona cae en un tramo impositivo más alto, deberá pagar la tasa impositiva aplicable a todos los tramos inferiores junto con el tramo impositivo en el que se encuentra. El ejemplo de cálculo de la tasa impositiva marginal a continuación proporcionaría una mejor comprensión.
La renta imponible para John, un residente soltero de los EE. UU., Es de $ 82,000 para el año 2018-2019, la tasa impositiva marginal para sus ingresos, según los tramos impositivos mencionados anteriormente, será del 22%. Si ganara $ 501 adicionales de ingresos imponibles, sería ascendido a la siguiente categoría impositiva, que en este caso sería del 32%.
Entonces, por $ 82,000 su impuesto sería:
El impuesto sobre la renta varía entre $ 0 y $ 9,525 @ 10%
- = $ 952.50
El impuesto sobre la renta varía entre $ 9,526 y $ 38,700 @ 12%
- = $ 38,700 - $ 9525
- = $ 29,175 x 12%
- = $ 3501
El impuesto sobre la renta varía entre $ 38,701 y $ 82,500 @ 22%
- = $ 82 000 x 22%
- = $ 18,040
Impuesto total = $ 952.50 + $ 3501 + $ 18,040
- = $ 22,493.50
Si John recibiera una bonificación de, digamos, $ 15 000 al final del año fiscal, su impuesto marginal sería del 24%. En este caso, tendría que hacer arreglos para la deducción de modo que se reduzca su renta imponible y se aumenten las contribuciones antes de impuestos. ¿Suena confuso?
En palabras simples, tendrá que buscar opciones de inversión alternativas como cobertura de seguro de vida, tomar un préstamo para el automóvil o la vivienda o hacer contribuciones caritativas que eventualmente reducirían sus ingresos imponibles.
Ejemplo # 2
Marc, un individuo de 28 años, gana $ 1,00,000 durante el año fiscal 2018. Calcule la obligación de impuesto sobre la renta de Mark si el siguiente es el sistema tributario dado en los EE. UU.
¿Se gravará a Marc al tipo impositivo más alto, es decir, el 30%?
¿Cuál es la tasa impositiva efectiva de Marc?
Sol - No, incluso si Marc ha ganado $ 10,00,000, todos sus ingresos no se gravarán a la tasa impositiva más alta, pero se calcularán como se indica a continuación.
Por tanto, el cálculo de esta fórmula será el siguiente
Tasa impositiva efectiva de Marc = (Total de impuestos a pagar / Total de ingresos imponibles)
= ($ 2,47,500 / $ 10,00,000) x 100
La tasa impositiva efectiva de Marc será:
- Tasa de impuestos efectiva de Marc = 24,75%
Ejemplo # 3
Louis y Emma los tasadores casados revelaron ingresos imponibles de $ 1,50,000 durante el año fiscal 2018. Con la ayuda de los tramos impositivos que se indican a continuación, calcule el impuesto pagadero por ellos si presentan una declaración conjunta como casados que presentan una declaración conjunta.
Sol: dado que Louis y Emma optaron por la presentación conjunta de casados, el impuesto se calculará de acuerdo con los tramos impositivos dados para esta categoría y la obligación tributaria se calculará de la siguiente manera:
Total de impuestos a pagar
- Total de impuestos a pagar = 24,879
Por tanto, el cálculo de esta fórmula será el siguiente
= Impuesto a pagar / Ingreso total imponible
= ($ 24,879 / $ 1,50,000)
La tasa impositiva efectiva de Marc será:
- Tasa de impuestos efectiva de Marc = 16,59%
Ejemplo # 4
Calcule la obligación tributaria del Sr.Marc (soltero) que respalda más de la mitad de los gastos familiares para el año fiscal 2018 completo con un ingreso imponible total de $ 12,00,000 con la ayuda de los tramos impositivos dados.
Sol. Dado que el Sr. Marc no está casado y mantiene más de la mitad de los gastos de su familia, es elegible para presentar una declaración de impuestos sobre la renta como jefe de familia. Los tramos impositivos aplicables serán los siguientes:
Total de impuestos a pagar
- Total de impuestos a pagar = 408,912.00
Por tanto, el cálculo de esta fórmula será el siguiente
= Impuesto a pagar / Ingreso total imponible
= ($ 4,08,912 / $ 12,00,000) x100
La tasa impositiva efectiva de Marc será:
- Tasa fiscal efectiva de Marc = 34,08%
Ventajas
- La carga fiscal se traslada al grupo de mayores ingresos.
- Protege al contribuyente; cuando bajan los ingresos, bajarán los impuestos.
- Los gobiernos ganan más con el impuesto marginal.
Desventajas
- Desalienta la expansión comercial ya que los ingresos más altos atraerían impuestos más altos.
- Es inconstitucional porque no trata a los ciudadanos de un mismo país por igual.
- Los ciudadanos del país con mayores ingresos pueden irse para evitar pagar impuestos más altos.
Conclusión
- La tasa impositiva marginal es una tasa impositiva progresiva, que aumenta con el aumento de la renta imponible, a diferencia de la tasa impositiva fija, que aplica una tasa fija a todos los grupos de ingresos.
- Se calcula sobre la base del tramo de ingresos en el que se encuentra el individuo o la organización.
- La tasa impositiva marginal permite una serie de ajustes a la renta imponible, como deducciones y exenciones.
