¿Qué es la transferencia de pérdidas de capital?
El arrastre de pérdidas patrimoniales es el beneficio que se ha extendido a los contribuyentes por reclamar las pérdidas patrimoniales que se produjeron durante el año, para compensarlas con las posteriores plusvalías. Según las leyes fiscales de EE. UU., Las pérdidas netas de capital solo se pueden deducir hasta un máximo de $ 3,000 en un año en el caso de una persona. La cantidad de más de $ 3000 debe trasladarse al año siguiente hasta que se agote. No existe un marco de tiempo dentro del cual se pueda aprovechar dicha pérdida.
Para las corporaciones, su pérdida de capital debe utilizarse contra las ganancias de capital de los tres años anteriores, y las pérdidas de capital no utilizadas deben aplicarse en los próximos cinco años contra las ganancias de capital.
Fórmula de pérdida de capital
Hay dos tipos de pérdidas de capital: a corto y largo plazo.
- Corto plazo: se refiere a los activos que se mantienen durante un año o menos.
- Largo plazo: se refiere a los activos que se poseen durante más de un año.
El motivo de la segregación se debe a las diferentes tasas impositivas.
Si durante el año, la pérdida neta de capital a largo plazo excede la ganancia neta de capital a corto plazo, entonces el exceso se convierte en la pérdida neta de capital a largo plazo del año siguiente.
Primera fórmula
- Pérdida neta de capital a largo plazo - xx
- Ganancia de capital neta a corto plazo - xx
- Pérdida neta de capital a largo plazo - xx
Si durante el año, la pérdida neta de capital a corto plazo excede la ganancia neta de capital a largo plazo, entonces el exceso se convierte en la pérdida neta de capital a corto plazo del año siguiente.
Segunda Fórmula
- Pérdida neta de capital a corto plazo - xx
- Ganancia de capital neta a largo plazo - xx
- Pérdida neta de capital a corto plazo - xx
¿Cómo calcular el arrastre de pérdidas de capital?
Para determinar la naturaleza de nuestra pérdida, necesitamos tener los siguientes datos:
- Fecha de compra.
- El precio de compra, que incluye los impuestos o tasas que pagó (las mejoras en el activo a lo largo del tiempo también formarían parte de este costo).
- Fecha de venta.
- Contraprestación de venta recibida por el activo, reducida por cualquier tarifa o costo de venta.
# 1 - Individual
Rob compró una casa en 2009 por $ 200,000 y pagó $ 3,000 como costos de cierre. Rob incurrió en $ 100,000 para mejorar el activo y finalmente vendió la casa en 2019 a $ 150,000, incurriendo en un costo de intermediación de $ 5,000.
- Ahora bien, esta pérdida de capital que asciende a $ 158 000 se compensaría primero con las ganancias de capital y, si no las hubiera, se compensaría con los ingresos ordinarios.
- Supongamos que Rob tiene un ingreso ordinario de $ 50 000, luego, en el año calendario en particular, tendría derecho a deducir $ 3000 de la pérdida de capital y el resto se trasladaría indefinidamente.
- Entonces, en este escenario, el ingreso ordinario de Rob sería de $ 47 000 y el resto de la pérdida de capital de $ 155 000 se trasladaría al año siguiente.
# 2 - Corporaciones
Apple Inc. tiene una pérdida de capital de $ 100,000 en el año 2019. Las ganancias de capital de los últimos tres años se ven así:
- 2018 - $ 35,000
- 2017 - $ 0
- 2016 - $ 45,000
Siguiendo la ley, $ 100,000 se pueden compensar con la ganancia de capital de 2016 de $ 45,000, con una pérdida residual de $ 55,000.
- Como no hay ganancia de capital en 2017, la pérdida de capital sería de $ 55 000;
- A partir del año 2018, la pérdida de $ 55,000 se puede compensar con la ganancia de $ 35,000, dejándonos con una pérdida de $ 20,000.
- Por lo tanto, una pérdida de $ 20 000 se trasladaría a los próximos cinco años.
¿Cómo reclamar pérdidas de capital?
La pérdida de capital debe declararse en el Formulario 8949 del IRS, Ventas y otra disposición de activos de capital, con su declaración de impuestos. Además de esto, las ganancias y pérdidas de capital y las pérdidas fiscales por amortizar también se informan en el Anexo D de los formularios del IRS.
Ventajas
- Ahorro de dinero : el arrastre de pérdidas de capital actúa como una herramienta de planificación fiscal muy útil en manos de un inversor. Las ganancias prolíficas que han obtenido en otras inversiones pueden compensarse con las acciones deficitarias, lo que reduce su obligación fiscal.
- Vida indefinida : aumentar la vida útil de las pérdidas de capital al infinito ha reducido el estrés de los inversores, ya que ahora no deben preocuparse por la pérdida de extinción debido a la vida limitada. Promueve la planificación fiscal que las prácticas de evasión fiscal entre los contribuyentes.
Desventajas
- Cantidad exigua : la pérdida que se puede compensar en un año en particular es de $ 3,000, que es muy exigua para los inversionistas que negocian en el mercado de valores a diario, ya que las pérdidas sustanciales pueden tardar años en utilizarse, con un pequeño beneficio fiscal.
- Falta de uniformidad : las leyes de impuestos sobre pérdidas de capital cambian según el estado en el que vive el contribuyente. En Nueva York, se siguen las reglas federales de arrastre de pérdidas, mientras que Nueva Jersey no sigue las mismas. Si bien las leyes fiscales federales son engorrosas, las leyes estatales y locales actúan como combustible para el fuego, aumentando la complejidad adicional en la comprensión de la ley.
Conclusión
- Con cualquier planificación fiscal, la sincronización es un aspecto importante que debe tenerse en cuenta. Se han incorporado las disposiciones de transferencia de pérdidas de capital para ayudar a los inversores en sus esfuerzos de planificación fiscal.
- Promovería la planificación fiscal en lugar de las prácticas de evasión fiscal entre los inversores, lo que es una práctica saludable a seguir. Otra ventaja es que necesitamos informar solo las ganancias o pérdidas realizadas, no las no realizadas.
- Aunque existen deficiencias en términos de monto y uniformidad, esperamos que se racionalice en los próximos años, con mejores provisiones.
