Significado de las cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar es el monto monetario adeudado por los clientes comerciales a quienes la entidad comercial suministra / proporciona los bienes y servicios en el curso de rutina de sus operaciones e incluye deudores comerciales corrientes, facturas por cobrar donde generalmente el pago lo realiza el cliente dentro de un año.
En palabras simples, es dinero que los clientes le deben a la empresa (crédito a los clientes). La empresa ha proporcionado servicios / entregado el producto al cliente, pero aún no ha cobrado el efectivo (que se destina a efectivo y equivalentes de efectivo).
¿Qué son las cuentas por cobrar brutas y netas?
- Las cuentas por cobrar brutas son las cuentas por cobrar totales (facturas abiertas) que se adeudan a la empresa. Esto no tiene en cuenta un escenario en el que el cliente puede incumplir.
- Las cuentas por cobrar netas, por otro lado, tienen en cuenta la probabilidad de incumplimiento de los clientes. Para prepararse para algunos impagos, la empresa estima que una parte de sus ventas a crédito saldrá mal. Este término suele denominarse "provisión para cuentas de cobro dudoso".
- La estimación aparece en el estado de resultados como un gasto por deudas incobrables. Este gasto generalmente se carga a los gastos de venta, generales y administrativos en el estado de resultados.
Ejemplo de Colgate
En Colgate, notamos lo siguiente:
- 2014 - Cuentas por cobrar netas son $ 1,552 millones, la provisión es $ 54 millones; Esto implica que las cuentas por cobrar brutas son $ 1,552 + $ 54 = $ 1,606 mn
- 2013 - Cuentas por cobrar netas son $ 1,636 millones, la reserva es $ 67 millones; Esto implica que las cuentas por cobrar brutas son $ 1,636 + $ 67 = $ 1,703 mn
A continuación se muestra la política de cuentas por cobrar de Colgate que sugiere una política de crédito más corta de menos de 60 días
Contabilidad de cuentas por cobrar
Tomemos un caso de estudio y veamos cómo funciona. Las ventas y los recibos de los clientes de ToysforU se muestran a continuación.
- Todos los clientes compran a crédito y pagan en efectivo el año siguiente si no están en quiebra. Luego, las cuentas por cobrar no cobradas se cancelan.
- Con base en su experiencia, ToysforU contabiliza el 10% de sus cuentas por cobrar pendientes al final del período como una provisión para deudas incobrables.
- No hay otros costos, es decir, el costo de los bienes vendidos (COGS) es $ 0
- Las cancelaciones reales difieren de las expectativas, como se muestra en la tabla siguiente.
Cree el estado de resultados, el balance general y los flujos de efectivo al final del año 1 y del año 2
Año 1
Estado de resultados del primer año
- Las ventas de $ 100 se reservarán debido al concepto de "Contabilidad devengada" (presentado en el primer capítulo del estudio de caso de Kartik)
- COGS es $ 0 como se indica en el estudio de caso
- El gasto por deudas incobrables es el 10% de las ventas = 10% de $ 100 = $ 10
- El ingreso neto informado en el primer año es de $ 90
Balance general del primer año
- Las cuentas por cobrar son un activo y se informan como $ 100
- Después de contabilizar la provisión para deudas incobrables, las cuentas por cobrar netas se convierten en $ 90
Flujo de caja para el año 1
No se recibe efectivo en el año 1, flujo de caja = $ 0
Año 2
Declaración de Ingresos para el 2 nd Año
- Las ventas se registrarán debido al concepto de "Contabilidad devengada" (presentado en el primer capítulo del estudio de caso de Kartik)
- COGS es $ 0 como se indica en el estudio de caso
- El gasto por deudas incobrables es el 10% de las ventas = 10% de $ 150 = $ 50
- Utilidad neta reportada en 2 nd año es de $ 135
Balance del segundo año
- Las cuentas por cobrar son un activo y se informan como $ 150
- Después de contabilizar la provisión para deudas incobrables, las cuentas por cobrar netas se convierten en $ 135
Flujo de caja para el año 2
La recaudación de efectivo real durante el año fue de $ 90. Flujo de caja = $ 90
Ejemplos de industria
Echemos ahora un vistazo a las cuentas por cobrar promedio de la industria.
| Rango | Industria | Cuentas por cobrar (días) |
| 1 | Bancos | 331,9 |
| 2 | Maquinaria | 109,93 |
| 3 | Construcción | 107,88 |
| 4 | Productos metálicos | 103,36 |
| 5 | Quimicos | 98,27 |
| 6 | Productos de vidrio y cerámica | 97,9 |
| 7 | Instrumentos de precisión | 97,8 |
| 8 | Aparatos eléctricos | 96,46 |
| 9 | Productos de goma | 92.09 |
| 10 | Otros servicios | 89,74 |
| 11 | Papel de pulpa | 85,73 |
| 12 | Productos de metales no ferrosos | 85,13 |
| 13 | Otros productos | 83,87 |
| 14 | Hierro y acero | 81,3 |
| 15 | Madera y productos de madera | 75,7 |
| dieciséis | Comunicación | 74,19 |
| 17 | Comercio mayorista | 73,78 |
| 18 | Equipo de transporte | 70,65 |
| 19 | Textiles y confecciones | 69,34 |
| 20 | Productos de cuero | 69,23 |
| 21 | Transporte aéreo | 68,22 |
| 22 | Publicación e impresión | 67,31 |
| 23 | Agricultura | 61,59 |
| 24 | Minería de petróleo y gas | 60,29 |
| 25 | Otro transporte | 58.85 |
| 26 | Seguro | 56,89 |
| 27 | Alimentos | 55,44 |
| 28 | Productos de petróleo y carbón | 54,99 |
| 29 | Silvicultura | 54,38 |
| 30 | Minería de carbón | 48,24 |
| 31 | Pesquería | 42,81 |
| 32 | Minería de metales | 41,66 |
| 33 | Gas | 36,26 |
| 34 | Película | 33.49 |
| 35 | Transporte por carretera | 32,41 |
| 36 | Comercio al por menor | 28.23 |
| 37 | Hotel | 27,47 |
| 38 | Energia electrica | 27.28 |
| 39 | Ferrocarril | 24,68 |
| 40 | Almacenaje | 23,81 |
| 41 | Transporte marítimo | 23,72 |
| 42 | Diversión | 18,78 |
| 43 | Bienes raíces | 10,64 |
| 44 | Valores | 6,86 |
fuente: ediunet
Como puede ver arriba, las industrias como los bancos tienen un período de cuentas por cobrar muy largo (más de 300 días), sin embargo, para las industrias de bienes de capital y activos pesados como maquinaria, construcción, metales, etc., es de alrededor de 100 días.
¿Cómo generar efectivo a partir de cuentas por cobrar?
Dado que las cuentas por cobrar son un activo, la empresa puede acercarse a un banco para proporcionarles un préstamo contra estas cuentas por cobrar como garantía. Esta es una práctica bastante común adoptada por las empresas para la liquidez.
Pagos y cuentas por cobrar con tarjeta de crédito
Las ventas con tarjeta de crédito de los clientes son técnicamente cuentas por cobrar de la empresa, pero solo por 1-2 días. Este tiempo de uno a dos días es lo que le toma al banco conciliar y depositar el monto en la cuenta de la empresa.
Conclusión
Las cuentas por cobrar son el monto que sus clientes adeudan a la empresa. Es importante considerar la probabilidad de incumplimiento del cliente y, por lo tanto, mirar las cifras de Cuentas por cobrar netas. Cada industria tiene un conjunto diferente de política crediticia y, por lo tanto, los días de cuentas por cobrar difieren según las medidas generales.
Video de cuentas por cobrar
¿Qué sigue?
¿Puedes adivinar cuáles son los días por cobrar para MacDonalds?
Esta ha sido una guía sobre el significado de Cuentas por cobrar y su definición. Aquí también discutimos la contabilidad de cuentas por cobrar junto con ejemplos de la industria. También puede echar un vistazo a estos artículos siguientes para obtener más información sobre contabilidad.
- ¿Las cuentas por cobrar son un activo?
- ¿Las cuentas por cobrar son débito o crédito?
- Asientos de diario para cuentas por cobrar
- Factoring de cuentas por cobrar
