¿Qué es una entidad de transferencia?
La entidad de transferencia puede definirse como un proceso mediante el cual cualquier organización se verá liberada de la carga de la doble imposición. La entidad transfiere sus ingresos totales a los propietarios de la entidad y, por lo tanto, los impuestos se calculan de forma individual sobre todos y cada uno de los propietarios.
La razón para pasar por la estructura de ingresos es que, de lo contrario, los propietarios pagan impuestos dobles. Primero, pagan impuestos sobre las ganancias corporativas, y luego, cuando las ganancias después de impuestos se distribuyen a los propietarios, se gravan doblemente como ingresos individuales.
Tipos de entidad de transferencia
Ejemplos de entidad de paso
Ejemplo 1
Una empresa de asociación de fabricación distribuye sus ingresos por completo a sus socios. La empresa se considera una entidad de transferencia. Suponga que el ingreso del año fue de $ 40 000, los gastos para cumplir con los requisitos comerciales fueron de $ 20 000.
Ahora, las ganancias antes de intereses e impuestos llegan a $ 20 000, es decir ($ 40 000 - $ 20 000).
Si el interés del préstamo es de $ 5,000, las ganancias antes de impuestos (EBT) resultan ser de $ 15,000. Es el ingreso de la empresa para el año posterior a la deducción, y este se distribuirá entre los socios en una proporción mencionada en su escritura de sociedad. Digamos, por ejemplo, que los socios han acordado compartir el 50% cada uno. Entonces los ingresos se distribuirán equitativamente entre cada uno de ellos. Al seguir este método, los socios tributarán una sola vez a título individual, lo que reducirá la carga fiscal.
Ejemplo # 2
Tomemos otro ejemplo. El Sr. Agnes es propietario único. Se dedica a un negocio de construcción. Está casado con Isabel y ahora sus ingresos conjuntos ascienden a 150.000 dólares. Él planea abrir una corporación S para que todos los ingresos del esposo y la esposa sean golpeados. Además, pueden ser elegibles para obtener una deducción del 20%. Según norma general emitida para entidades canalizadoras, el titular obtendrá una deducción del 20% sobre sus ingresos. El Sr. Agnes ahora puede reclamar una deducción por la totalidad de los $ 150,000.
Ventajas
- Beneficios fiscales: El beneficio más significativo de utilizar este mecanismo es que el empresario puede ahorrar fácilmente en sus impuestos. La entidad de transferencia ayuda a los propietarios de la empresa a transferirles sus ingresos. La doble imposición se puede evitar utilizando este mecanismo. Los propietarios deben pagar sus ingresos por dividendos y también sobre los ingresos de sus negocios; por lo tanto, están exentos de pagar impuestos dobles al gobierno. El gobierno aprueba estos mecanismos, por lo que no hay posibilidades de obligaciones futuras con respecto a los impuestos sobre los mismos.
- Los ingresos se aporrean: los ingresos tanto del esposo como de la esposa pueden ser aporreados si los ingresos se envían a través de una corporación o LLC. El impuesto sobre la renta se aplicará sobre la suma después de las discotecas.
- Deducción disponible: La deducción básica del 20% sobre los ingresos está disponible para los propietarios, el 20% sobre los ingresos comerciales calificados.
- Los ingresos se pueden desviar: si cualquier propietario de una corporación S o LLC opta por que sus ingresos comerciales pasen a través de la corporación S, puede hacerlo fácilmente. Los ingresos serán gravados para un individuo y su negocio en un tramo impositivo individual simple. El propietario puede hacer un arreglo para obtener una cantidad fija de este tipo de entidad de transferencia que ha creado. Una etapa posterior puede mostrar esto como un ingreso asalariado o fijo y pagará un impuesto según la tasa impositiva normal, que se aplica a los ingresos asalariados. Al usar este mecanismo, se librará fácilmente de los impuestos corporativos, que tiene que pagar por esos ingresos.
- Obligación de responsabilidad limitada: el propietario de este tipo de entidad de transferencia tiene una ventaja de responsabilidad limitada. Significa que pase lo que pase, los activos de los propietarios están bien protegidos. En caso de litigio también, los propietarios quedan relevados de las reclamaciones.
- Opciones de cambio fáciles: es muy fácil cambiar las pociones en las que nos gustaría pagar impuestos. Supongamos que tenemos una corporación S y planeamos cambiarla a LLC. Podemos hacerlo fácilmente. Por lo tanto, esto también ayuda en la planificación de nuestras finanzas.
Desventajas
- Sistema de distribución de utilidades : En este mecanismo, las utilidades o pérdidas serán compartidas por los propietarios en la proporción deseada, pero en algunos tipos de entidades canalizadoras, la distribución se restringe a los porcentajes propios en esa corporación. Ahora, esto crea una confusión y desacuerdo entre los propietarios. Esto se convierte así en uno de los inconvenientes más importantes de este tipo de entidades.
- La complicación en las formalidades de registro: Ahorrar impuestos es un arte que también es un poco complicado. El proceso de registro en este tipo de entidades es algo complicado en la mendicidad. El gobierno revisa todos los documentos cuidadosamente y luego da el número de registro. Después de obtener la entidad registrada, los propietarios pueden cambiar la corporación S a LLC o vise Versa.
- Cambios de reglas de cada estado a estado: Las reglas son diferentes en todos los estados y países. Los propietarios no pueden utilizar los rues en su conjunto. Han hecho las reglas de su corporación según el estado, lo que puede ser un poco complicado. Además, siempre que quieran migrar a algún otro estado o país, nuevamente tienen que considerar establecer las reglas; este es el mayor problema con la entidad de transferencia. Incluso ellos tienen que hacer algo al hacer transacciones con otros estados y países.
Conclusión
El concepto de entidad de transferencia está muy estructurado. La entidad nos ayuda a evitar la doble imposición cada vez que el titular paga impuestos como persona física y también como contribuyente corporativo. Este mecanismo es ingenioso para quienes pueden usarlo con cuidado. Los contras de este mecanismo también deben tenerse en cuenta al planificar optar por dicho esquema de estructura empresarial.
