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Diferencia entre dividendo calificado y ordinario
La diferencia clave entre dividendo calificado y ordinario es que el dividendo calificado es aquel en el que los ingresos por dividendos se pueden imponer a tasas más bajas en comparación con la tasa impositiva normal, mientras que los ingresos por dividendos ordinarios se pueden imponer a la tasa impositiva normal aplicable a dichos dividendos. accionista.
Un dividendo es parte de las ganancias de la organización. La empresa lo distribuye entre los accionistas en función del número y tipo de acciones, como acciones o acciones preferentes adquiridas por los titulares. Muchas empresas distribuyen un dividendo regular con una frecuencia específica, como trimestral, semestral y anual. El pago trimestral de dividendos es bastante famoso entre las empresas de Estados Unidos. Una vez que se distribuye el dividendo, se trata como renta imponible en manos de los accionistas. Se grava según su clasificación como Dividendo Calificado u Ordinario.
¿Qué es un dividendo calificado?
Un dividendo que se grava bajo la Tasa de Impuesto sobre las Ganancias de Capital es un Dividendo Calificado. La tasa impositiva sobre la ganancia de capital es generalmente más baja que la tasa impositiva normal sobre la renta y, por lo tanto, ayuda a los inversores a ahorrar dinero al reducir los pagos de impuestos.
- Los inversores que cubrieron entre el 0% y el 15% del impuesto sobre la renta deben pagar un impuesto del 0% sobre sus ingresos por dividendos calificados.
- Para aquellos que cubren más del 15% pero menos del 39,6% tienen que pagar un impuesto del 15% sobre sus ingresos por dividendos calificados.
- La Renta de Dividendos Calificados grava el 20% para las personas que pagan el impuesto sobre la renta normal con un 39,6% de losa.
Sin embargo, los siguientes criterios deben cumplir para tratar el dividendo como un dividendo calificado y obtener los beneficios de pagos de impuestos más bajos sobre los ingresos por dividendos obtenidos;
- Período de tenencia : En el caso de acciones ordinarias, el receptor de dividendos debe haber sido propietario de las acciones durante más de 60 días durante un período de 121 días, que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo. En el caso de las acciones preferentes, el receptor de dividendos debe haber sido propietario de las acciones durante más de 90 días durante un período de 181 días, que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo.
- Pagador : El pagador, es decir, la organización que paga el dividendo, debe ser una corporación de los Estados Unidos o una corporación extranjera cuyo país califique con el tratado fiscal con los Estados Unidos, o una corporación extranjera cuyas acciones se negocien fácilmente en las bolsas de valores establecidas dentro de los Estados Unidos.
Ejemplo
Si el Sr. Alex antes mencionado ha recibido ingresos por dividendos calificados en lugar de un ingreso por dividendos no calificado de $ 10,000 en un año y está en una categoría impositiva del 15% en función de todas sus fuentes de ingresos, entonces el Sr. Alex tiene que pagar un impuesto del 0% sobre eso. ingresos por dividendos de $ 10,000. Si el año que viene los ingresos del Sr. Alex aumentan y cae por debajo del 39.6% de losa de impuestos, entonces debe pagar $ 2,000, es decir, el 20% como impuesto sobre el mismo ingreso de dividendos calificado de $ 10,000 recibido el próximo año.
Sin embargo, un dividendo específico no se convierte en un dividendo calificado cuando se recibe de un Fideicomiso de Inversión en Bienes Raíces (REIT), un Plan de Opciones de Acciones para Empleados (ESOP), una Corporación Exenta de Impuestos, depósitos bancarios, etc. Estos se gravan directamente como dividendos ordinarios o no calificados ingresos.
¿Qué es el dividendo ordinario?
Cuando el dividendo se grava bajo la Tasa de Impuesto sobre la Renta estándar según el tramo impositivo individual del inversor, se trata como un Dividendo Ordinario o No Cualificado. Normalmente, todos los dividendos son dividendos ordinarios a menos que estén específicamente marcados como dividendos calificados. La Tasa del Impuesto sobre la Renta varía entre 0% y 39% tramos impositivos, y uno tiene que pagar impuestos sobre sus ingresos por Dividendos No Cualificados de acuerdo con su respectivo tramo impositivo.
Ejemplo
Si un inversionista hipotético, el Sr. Alex, ha recibido un ingreso de dividendos no calificado de $ 10,000 en un año y se encuentra en una categoría impositiva del 15% según sus fuentes de ingresos primarias, entonces el Sr. Alex tiene que pagar un impuesto del 15% sobre ese ingreso por dividendo de $ 10,000, es decir, $ 1,500.
Infografía de dividendos calificados frente a ordinarios
Veamos las 5 principales diferencias entre dividendos calificados y dividendos ordinarios.
Diferencias clave
- El dividendo ordinario se grava según las tasas del impuesto sobre la renta y es caro en manos de los inversores. Mientras que un dividendo calificado se grava según la tasa impositiva sobre las ganancias de capital y es menos costoso en manos de los inversores.
- Como los tipos impositivos oscilan entre el 0% y el 39,6% sobre los dividendos ordinarios, no parece beneficioso para los inversores. Por el contrario, las tasas impositivas son más bajas y oscilan entre 0% y 20% sobre dividendos calificados.
- El dividendo ordinario no tiene ningún criterio de elegibilidad, ya que los inversores tienen que pagar los impuestos de la misma manera que su respectivo tramo impositivo, y no se otorga ninguna concesión sobre los ingresos por dividendos ordinarios. En contraste, el dividendo calificado tiene que cumplir con los criterios de elegibilidad, es decir, los criterios del período de tenencia y los criterios de los pagadores para obtener los beneficios de pagos de impuestos más bajos sobre sus ingresos por dividendos calificados.
Tabla comparativa de dividendos ordinarios y calificados
| Base de comparación | Dividendo ordinario | Dividendo calificado | ||
| Sentido | Un dividendo se grava según la tasa de impuesto sobre la renta. | Un dividendo se grava según la tasa de impuesto sobre la ganancia de capital. | ||
| Las tasas de impuestos | Varía entre 0% y 39,6% | Varía entre 0% y 20% | ||
| Pago de impuestos | Pago de impuestos más altos | Pago de impuestos más bajo o nulo | ||
| Criterio de elegibilidad | No hay tales criterios | Se deben cumplir el período de retención y los criterios del pagador. | ||
| Beneficioso | Menos beneficioso para los inversores | Más beneficioso para los inversores |
Conclusión
El dividendo calificado es muy beneficioso desde el punto de vista de los inversores, ya que pueden ahorrar más dinero pagando impuestos más bajos sobre sus ingresos por dividendos. Por lo general, todas las empresas de los Estados Unidos pagan dividendos calificados sobre sus acciones. Pero para clasificar el dividendo como un dividendo calificado, tanto el accionista como la organización deben cumplir con el período de tenencia y los criterios de los pagadores, respectivamente. La intención es que el Gobierno quiera que los inversores mantengan acciones durante un período más largo y no solo para ahorrar impuestos.
Por lo tanto, la concesión fiscal sobre los ingresos por dividendos solo puede ser utilizada por los inversores que inviertan en acciones de empresas durante más tiempo y no tienen intención de negociarla en un período más corto. Debido a esta facilidad de concesión de impuestos, muchas personas atraen a invertir su dinero en acciones en lugar de invertirlo en otro lugar. Esto ayudará a hacer crecer el mercado financiero en el país.
