¿Qué es la prueba de auditoría de controles?
La prueba de auditoría en términos es un conjunto de procedimientos o procesos de control que llevan a cabo los auditores, ya sean internos o externos, que implica tomar una muestra del grupo de transacciones similares, para medir la exactitud y equidad con la que los estados financieros de un individuo o una organización se prepara antes de continuar con la finalización de dichos estados financieros y ser presentados a las partes interesadas.
Propósito de la prueba de control de auditoría
El propósito principal de las pruebas de auditoría es verificar y verificar el nivel de efectividad de los controles seguidos por una organización mientras registra sus transacciones financieras. Asegura que prueba y detecta cualquier error, omisión o incorrección material en los estados financieros. Una vez que un auditor realiza las pruebas, basándose en los resultados, puede decidir tomar algunas muestras para realizar pruebas o confiar en los controles internos de los clientes.
Ejemplo de prueba de auditoría
Pongamos un ejemplo.
AM Inc., una empresa con sede en EE. UU., Se dedica al negocio de fabricar y producir ciertas piezas antiguas. Ahora, además de este objetivo principal, la empresa se ocupa de aceptar depósitos de seguridad de varios proveedores, clientes y el público en general por un interés a cambio.
Personas de las que la empresa ha aceptado depósitos en cualquier año, el promedio varía de 10,000 a 12,000 en un momento dado. Durante la auditoría, el auditor decide realizar la auditoría del depósito de garantía a partir de una muestra. Selecciona una muestra de todos los tenedores de depósitos que tienen un depósito de más de $ 10,000 en cualquier momento del año. Con base en los resultados de dicha prueba, el auditor puede dar su opinión sobre el aspecto de los depósitos de garantía.
Tipos de prueba de auditoría
# 1 - Evaluación de riesgos
Se compromete a identificar y comprender los riesgos que la empresa conlleva considerando el entorno en el que opera.
# 2 - Prueba de control
Tiene como objetivo probar el nivel de efectividad de los controles internos realizados por la empresa. El auditor realiza un examen detallado de los controles.
# 3 - Prueba sustantiva - Transacciones
El objetivo principal de esta prueba es identificar si existe algún fraude, error o incorrección material en la organización.
# 4 - Prueba sustantiva - Procedimientos
Es similar a la prueba discutida anteriormente; sin embargo, éste tiene como objetivo evaluar los estados financieros mediante la realización de un estudio detallado de la relación de los montos efectivamente registrados con los esperados. Se trata de datos financieros y no financieros.
# 5 - Prueba de balances
Se centra en los saldos finales de los libros mayores, que eventualmente se trasladan al balance, que es la cara de las finanzas de la empresa.
Ventajas
- Ayuda al auditor a seleccionar algunas muestras de un gran grupo de transacciones. Por lo tanto, reduce el volumen de trabajo involucrado.
- Ahorra un montón de tiempo;
- Eventualmente ahorra su mano de obra y mano de obra para ser empleado.
- Ahorra en costos debido al menor tiempo involucrado y la baja fuerza laboral asociada;
- Desde el punto de vista de los auditores, podrá captar más clientes.
- Mejora la eficiencia, ya que auditar transacciones voluminosas similares puede resultar agotador.
- La muestra de prueba le dará tranquilidad sobre el control general de los sistemas en una organización.
- Las muestras se seleccionan al azar y, por lo tanto, no hay control por parte de la gerencia, la junta directiva, el personal de contabilidad o cualquier otra persona. Por lo tanto, permanecen alerta y cuidadosos al registrar las transacciones financieras en cada etapa.
- Puede ayudar al auditor a evaluar la imparcialidad de la preparación de los estados financieros.
Desventajas
- La prueba de auditoría selecciona transacciones de muestra para probar, y es muy posible que cualquier transacción relacionada con el fraude quede fuera.
- La responsabilidad del auditor aumenta, ya que necesita estar seguro de que la muestra cubre todos los aspectos de las transacciones que lleva a cabo la organización, y no deja piedra sin remover para verificar cualquier error o fraude no detectado.
- Las pruebas de auditoría pueden funcionar donde el volumen de transacciones es muy alto. No tendrá sentido seguir las pruebas de auditoría de las organizaciones que operan a pequeña escala.
- Es posible que, dado que la gerencia, la junta y el personal de contabilidad saben que la auditoría se realizará utilizando un método de prueba de muestra, puedan permanecer descuidados con la esperanza de que el auditor no detecte cualquier fraude o error.
- El auditor puede dejar las transacciones complicadas fuera de su muestra y solo enfocarse en transacciones más simples para facilitar su trabajo.
- Es arriesgado hacerlo en caso de que no haya controles internos o sean débiles.
Conclusión
La prueba de auditoría es un procedimiento adoptado por un auditor para probar una muestra de un grupo similar de transacciones para concluir la equidad con la que se registran las transacciones. Implica realizar pruebas de cinco maneras para llegar a una imagen completa sobre el nivel de efectividad de los controles internos y si hay errores, omisiones o incorrecciones materiales al preparar los estados financieros de la organización.
