¿Qué es el interés imputado?
El interés imputado es un interés inferido por el gobierno para un conjunto particular de transacciones que implican un pago hecho a alguien por alguien que esencialmente lleva la naturaleza del préstamo sin cobrar intereses o cobrar a una tasa mucho más baja que el interés imputado cuando se utiliza dicho interés calcular impuestos a cobrar en dicha transacción
Explicación
¿Qué sucede cuando le prestas dinero a tu familia / amigo / colega? Tenga en cuenta que no estamos hablando de 1000 dólares por un fin de semana, sino de una cantidad considerable que el prestatario podría usar para inyectar dinero en el negocio, préstamos educativos, comprar un automóvil o tan simple como un préstamo personal.
Supongamos que prestó y no cobró intereses, ya que presta el dinero de buena fe. Al ser un amigo perfecto, solo le preocupa el capital que obtuvo después de un tiempo como lo prometió su amigo. Aunque parece una transacción interna entre usted y su amigo, hay más en la historia en lo que respecta a las autoridades fiscales. Incluso si ignoramos el riesgo crediticio involucrado, puede haber enormes multas fiscales que podrían afectar sus hojas de cálculo de impuestos. ¿Suena confuso?
El concepto de interés imputado se refiere al cálculo de los intereses que deberían haberse pagado por los cálculos de impuestos incluso si no hubiera pagos de intereses reales entre el prestamista y el prestatario. De ahí el nombre imputado o implícito. Este interés imputado sirve como un instrumento para que las autoridades fiscales recauden ingresos fiscales sobre préstamos y valores que no pagan interés o pagan muy poco interés.
¿Cómo funciona el interés imputado?
Volviendo a tu ejemplo en el que le prestas dinero a tu amigo. Es posible que no haya cobrado ningún interés, pero el departamento de TI asume el interés acumulado sobre el capital como su ingreso y, por lo tanto, calcula el impuesto sobre él, que finalmente se suma a su declaración de impuestos final.
¿Cuál es la razón de este impuesto implícito?
Las autoridades fiscales se dieron cuenta de que muchos contribuyentes de categoría alta estaban transfiriendo sus ingresos a familiares o amigos de categoría baja. Al hacerlo, las autoridades creen que estos contribuyentes de alto nivel estaban evadiendo impuestos. Esto se debe a que, en un escenario ideal, habría habido impuestos sobre este interés que el departamento de impuestos sobre la renta está perdiendo debido a la ausencia de un mecanismo de préstamo estructurado. Hubo un aumento considerable en tales casos que llevó al Congreso a hacer cumplir nuevas leyes que reconocen los intereses imputados como Ingresos. La primera ley de este tipo llegó a través de la ley fiscal de 1984.
Por ejemplo, digamos que una pareja proporciona un monto de capital de $ 1 millón a su hijo como préstamo para comprar una casa nueva sin cobrar intereses por ella. Además, se ha decidido que el niño puede devolver la cantidad en un plazo de 8 años para evitar cualquier carga sobre su estado financiero actual. Esta generosa situación podría no ser sensata para la pareja, ya que podría no generar ningún pago de intereses porque podrían haber obtenido ingresos por intereses si hubieran prestado este dinero a un tercero.
En este escenario, el IRS supondría que los padres habrían cobrado un pago de intereses anual (digamos, 5%) que se agregaría a sus ingresos por intereses en los cálculos de la declaración de impuestos. Por lo tanto, en este escenario, se agregarán 50,000 dólares como ingresos por intereses en la hoja de devolución de TI para la pareja, aunque el niño no pagó ni un solo centavo explícitamente.
El concepto de interés imputado también se aplica en los siguientes escenarios:
- Bonos de cupón cero en los que el inversor no recibe ningún pago de interés anual fijo, pero el bono en sí se ha comprado con un descuento sobre el valor nominal. La diferencia entre el precio descontado y el valor de vencimiento representa el interés que el inversionista ha ganado durante la tenencia del bono. En términos simples, el impuesto sobre los intereses imputados se calculará incluso si el inversor no ha recibido ningún pago anual.
- Empresas prestando dinero a accionistas. Para las empresas, esto será un ingreso por intereses y para los accionistas, será un ingreso por dividendos.
- Todos los instrumentos financieros, como préstamos, que pueden tener términos de interés favorables y reducir significativamente la responsabilidad fiscal del prestatario o prestamista.
- Préstamos intrafamiliares que generan implicaciones fiscales poco realistas.
- Préstamos de regalo
- Préstamos a la vista
- Préstamos relacionados con compensaciones, de empleador a empleado. Esto se realizará como ingreso por compensación en las declaraciones de impuestos de los empleados.
¿Por qué es útil conocer el interés imputado?
El interés imputado entra en escena cuando un préstamo se otorga sin intereses o con tasas de interés muy bajas. El IRS publica mensualmente estas tasas impositivas imputadas. Las tasas de interés imputadas eliminan cualquier incentivo para explotar las transferencias de préstamos internos y evadir cualquier explotación fiscal por parte de los contribuyentes de alto nivel. Conocer las tasas de interés imputadas sería útil para planificar mejor sus inversiones y evitaría cualquier sorpresa desagradable en su declaración anual de impuestos.
La mejor forma de evitar implicaciones fiscales sería:
- Primero, debemos entender que ningún préstamo financiero está libre de intereses. Siempre hay un interés imputado por pequeño que sea. Un préstamo de $ 10,000 no debería representar ningún problema para ninguna de las partes.
Pero asegúrese de que este límite también se aplique cuando tenga varios préstamos de este tipo y $ 10,000 no es un límite para una transacción individual.
- Antes de realizar cualquier transacción de este tipo, tenga un contrato oficial debidamente documentado en el que usted y la otra parte acuerden la tenencia del préstamo, fijen las tasas de interés imputadas y el modo de pago. Esto asegurará que tanto el prestamista como el prestatario estén al tanto de las implicaciones fiscales, los términos de reembolso y la prueba legal en caso de que surja algún problema con las autoridades fiscales. Esto debería evitar consecuencias fiscales adversas de última hora.
Otros factores importantes a considerar:
- El capital del préstamo debe ser razonable considerando la situación financiera del prestatario y no debe levantar sospechas.
- La intención de pagar y el calendario de pagos deben ser evidentes en el contrato legal.
Pedir prestado a alguien que conoce podría ser una mejor forma de financiamiento, ya que el gobierno federal establece las tasas de interés imputadas a tasas muy por debajo de las tasas de préstamos del mercado. Sin embargo, recuerde que no hay almuerzo gratis y un malentendido o pasar por alto el mismo puede resultar en multas fiscales ocultas para sus generosos prestamistas.
