Diferencia entre S Corporation y C Corporation
Según el IRS, C Corp es la naturaleza predeterminada de las empresas, es decir, tienen que pagar el impuesto sobre la renta regular sobre las ganancias y los dividendos realizados también se gravarán en consecuencia, mientras que S Corp seguirá el procedimiento de transferencia de impuestos según el cual sus ganancias solo se gravarán una vez, pero tiene que seguir reglas más estrictas que pueden actuar como limitaciones para el crecimiento económico de esa empresa.
Si está buscando establecer una empresa mediante la incorporación de una entidad en los EE. UU., Se le pedirá que decida entre dos opciones: C Corp o S Corp. La pregunta que surge ahora es ¿por qué? La respuesta es según el Código de Rentas Internas (Internal Revenue Code, IRS), donde define a S Corporation como cualquier empresa que elija traspasar la obligación tributaria a sus accionistas.
Bajo C, la entidad de corporación tributa por separado de los propietarios o accionistas. Al incorporar la Corporación C, se dará cuenta de que en ninguna parte de sus Artículos de Incorporación se menciona este tipo de corporaciones. La ley de corporaciones estatales bajo la que se forma no distingue entre C Corp o S corp. Es el IRS el que distingue, no la oficina corporativa estatal.
En el caso de S Corp, los propietarios, es decir, los accionistas, deben declarar sus ingresos y pérdidas en sus declaraciones de impuestos personales, donde se les aplicará una tasa de impuesto sobre la renta a nivel individual. Cuando esto ocurre, los ingresos de la corporación no se gravan tanto a nivel de accionistas como a nivel de ingresos corporativos, por lo que se evita la doble imposición. Por ejemplo, Jacks, Inc. se formó como una corporación S en el estado de Florida donde Robert posee casi el 51% de la corporación y Brenda posee casi el 49%.
Infografía de C Corp vs S Corp
Veamos las principales diferencias entre C Corp y S Corp.
Diferencias clave
- La principal diferencia clave es que S Corporation son entidades fiscales de transferencia, mientras que C Corp son entidades gravables por separado. Por lo tanto, como se mencionó anteriormente, C Corp enfrenta una doble imposición y, para S Corporation, cualquier impuesto adeudado se paga a nivel individual a prorrata de los propietarios.
- El límite de accionistas es 100 para S Corp, mientras que no hay límite para C Corp.
- La corporación C deberá celebrar al menos 1 reunión cada año para accionistas y directores, mientras que la Corporación S también debe celebrar reuniones programadas de directores y accionistas.
- Los extranjeros no pueden ser accionistas de S Corporation según el requisito del IRS mientras no exista tal requisito para C Corp.
- Los ingresos y las pérdidas deben asignarse de acuerdo con el% de propiedad de S Corp, mientras que no existe tal requisito para C Corporation.
- C Corporation es un tipo de estructura donde no hay límites para los accionistas y permite la emisión de múltiples clases de acciones y mientras que para S Corporation solo puede emitir un tipo de acción de clase.
- Para S Corp, los ingresos comerciales que están sujetos a impuestos se pueden dividir en 2 componentes: ingresos de distribución e ingresos salariales, donde solo la parte del salario estará sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, lo que ayuda a reducir la carga fiscal general. No se requiere tal diferenciación en C Corp.
- Según el IRS, “Generalmente, una corporación S está exenta de impuestos federales sobre la renta, excepto por los impuestos sobre las ganancias de capital y los ingresos pasivos. Se trata de manera similar a la sociedad, en el sentido de que, en general, no se requiere el pago de impuestos a nivel corporativo ". C Corp paga impuestos sobre todos los ingresos.
Tabla comparativa C Corp vs S Corp
| Base | Corporación C | Corporación S | ||
| Elegibilidad | No hay criterios específicos para el mismo, sin embargo, el primer paso para incorporar una corporación C es elegir un nombre comercial no registrado y registrar el mismo. De acuerdo con las leyes estatales aplicables, el registrante presentará los artículos de incorporación al Secretario del estado. Las corporaciones C ofrecen acciones a sus accionistas, quienes, tras la compra, se convertirán en propietarios de la corporación. | Debe cumplir con los siguientes requisitos: 1) Domicilio en los EE. UU. 2) <= 100 accionistas 3) Solo se puede emitir una clase de acciones 4) No puede incluir: sociedades, ciertas instituciones financieras, compañías de seguros, etc. |
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| Estructura | Una entidad legal que tributa por separado y que ayuda a proteger los activos de sus accionistas de los reclamos de los acreedores. | Funciona como sociedades normales donde las pérdidas y ganancias pasan a través de los accionistas. | ||
| Trámites corporativos | 1) Debe presentar el Formulario SS-4 para obtener un número de identificación de empleador único (EIN). 2) También están obligados a presentar impuestos sobre la renta, el desempleo, el estado y los impuestos sobre la nómina al estado. 3) Establecer un directorio para supervisar su gestión y funcionamiento. | 1) Después de presentar un artículo de asociación o certificado de incorporación, todos los accionistas deben firmar y enviar el formulario 2553. 2) El formulario 1120S es necesario para presentar la declaración de impuestos sobre la renta de sociedades de EE. UU. |
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| Pasivo | La corporación C podría tener múltiples propietarios y accionistas, pero limita la responsabilidad personal de los directores, accionistas, empleados y funcionarios. De esta manera, las obligaciones legales de la empresa no pueden convertirse en una obligación de deuda personal de ningún individuo asociado con la corporación. La corporación C continúa existiendo a pesar de que sus propietarios cambian y cuando los miembros de la administración son reemplazados. | Una S Corp tiene una vida útil que es independiente. Su longevidad tampoco depende de sus accionistas, ya sea que se queden o se vayan, lo que facilita los negocios. No hay responsabilidad personal para ningún accionista y tampoco hay deudas de la empresa. Los acreedores tampoco tienen ningún derecho sobre los activos personales de sus propietarios, es decir, los accionistas para liquidar la deuda comercial. |
Conclusión
La elección de la estructura de la entidad tendrá un gran impacto en múltiples aspectos de su negocio, que van desde el financiamiento hasta los impuestos y las estrategias de crecimiento. Si observa las diferencias entre sus opciones, puede ayudarlo a superar la decisión que mejor se adapte a sus necesidades y objetivos comerciales.
Características como ahorro de impuestos y responsabilidad limitada, la estructura de corporación S es utilizada por muchas empresas estadounidenses. En comparación con las asociaciones, las corporaciones S tienen una ventaja en aspectos como la continuidad del negocio y la transferencia de propiedad. La corporación C puede ser un negocio fructífero. Proporciona responsabilidad limitada para los dueños de negocios, permite comparativamente más libertad de compra de acciones, permite exenciones de impuestos y otros beneficios.
