¿Qué es la declaración de impuestos sobre donaciones?
Un impuesto sobre donaciones es un tipo de impuesto que se grava sobre la transferencia de propiedad o activo de una persona a otra cuando la persona que recibe la propiedad o el activo no realiza el pago de acuerdo con el valor razonable de dicha propiedad o activo. El impuesto se aplica a la persona que hace la donación (conocida como donante) y no al receptor de la donación.
¿Quién debe presentar una declaración de impuestos sobre donaciones?
El impuesto sobre donaciones se aplica a una persona que transfiere un activo a otra persona por un valor menor que el valor razonable del activo. Por lo tanto, para considerar la transacción como un obsequio, el receptor de un obsequio deberá pagar cualquier cantidad menor que el valor razonable del obsequio.
Una declaración de impuestos sobre donaciones es un formulario de impuestos que debe presentar el donante de la donación si realiza una transacción de la donación cuyo valor excede el límite prescrito, lo que se conoce como exención de impuestos sobre donaciones. Por lo tanto, el donante de la donación deberá presentar la declaración de impuestos sobre donaciones a menos que la ley exija lo contrario. El formulario para una declaración de impuestos sobre donaciones es el formulario 709 del IRS.
El gobierno permite que las parejas casadas dupliquen el límite de exención de obsequios, en cuyo caso el límite de exención básica aumentará al doble para la pareja.
Requisitos para presentar una declaración de impuestos sobre donaciones
Se requiere que el donante presente una declaración de impuestos sobre donaciones cuando la donación anual hecha a cualquier persona durante el año no exceda los $ 15,000. Es el límite anual para la exclusión del impuesto sobre donaciones. Además, el límite se basa por destinatario y el límite no se basa en la cantidad total del regalo. Por lo tanto, una persona puede hacer obsequios a tantas personas como desee hasta $ 15,000 sin atraer impuestos sobre donaciones.
Además, existe un límite de exención de obsequios de por vida, que permite a una persona realizar obsequios por un monto de $ 11.58 millones sin atraer el impuesto sobre donaciones. Por lo tanto, este límite es aplicable de por vida. Se deberá pagar el impuesto sobre donaciones solo cuando se agote el límite de donaciones.
Ejemplos
Comprendamos el requisito de la declaración de impuestos sobre donaciones con la ayuda de ejemplos.
Ejemplo 1
Una persona hizo 10 obsequios a 10 personas diferentes por un monto de $ 5,000 cada uno durante un año fiscal relevante.
Aquí, el valor total de los obsequios hechos por la persona asciende a 50.000 dólares. Sin embargo, el límite anual para el impuesto sobre donaciones es de $ 15,000 por persona y el límite no se aplica a la cantidad total de donaciones durante el año. Por lo tanto, la obligación de pagar el impuesto a las donaciones no surge durante el año, ya que no se agota el límite anual de exención de donaciones que asciende a $ 15,000 por persona.
Ejemplo # 2
Suponga, en el ejemplo anterior, que el saldo no utilizado actual de la exención de obsequio de por vida es $ 11.55 millones sin considerar los obsequios realizados durante el año.
Ahora, aunque no se agota el límite de exención anual, se agota el límite de exención de por vida, ya que el saldo acumulativo del límite de por vida sale a $ 11.60 millones después de considerar las donaciones actuales de $ 50,000.
Por lo tanto, surgirá la obligación de pagar el impuesto sobre donaciones.
Trampas comunes para evitar
Se deben evitar las siguientes trampas al presentar la declaración de impuestos sobre donaciones.
- Los obsequios se divulgarán adecuadamente en la declaración de impuestos sobre donaciones. Si uno divulga los obsequios de manera adecuada, entonces el servicio fiscal puede revaluar los obsequios solo hasta un período máximo de tres años, en cuyo caso el servicio fiscal obtiene la autoridad para revaluar los obsequios por un período ilimitado. Por lo tanto, los detalles como la naturaleza del obsequio y la base de la valoración se divulgarán adecuadamente.
- Los obsequios que superen el límite de exclusión anual del impuesto sobre donaciones también se declararán a cambio. Los obsequios, aunque debido al límite de exención de por vida, pueden no estar sujetos a impuestos, pero agotan el límite de exención de por vida y, por lo tanto, es necesario informarlos a cambio.
- Cuando una pareja casada hace una donación conjunta, es vital que ambos individuos muestren la donación a su regreso para demostrar que ambos dieron su consentimiento para la misma.
- Uno debe asegurarse de que cuando se hace un regalo a un fideicomiso, el regalo califica como "interés presente". Si el mismo no califica como interés presente, entonces el mismo no caerá en el límite de exención anual y estará sujeto a impuestos.
¿Cuándo no existe un requisito para una declaración de impuestos sobre donaciones?
No es necesario presentar una declaración de impuestos sobre donaciones cuando se realizan las siguientes donaciones:
- Regalos que se dan al cónyuge;
- Obsequios hechos a una organización política para su utilización.
- Pagos hechos a instituciones educativas directamente para cubrir las tasas de matrícula;
- Pagos hechos a institutos médicos directamente oa compañías de seguros médicos directamente;
- Cuando los pagos no excedan el límite de exención anual de $ 15,000;
Conclusión
Por lo tanto, una persona física deberá presentar una declaración de impuestos sobre donaciones por las donaciones realizadas durante el año. Es necesario presentar la declaración incluso si superan el límite de exención anual, aunque no se pagará el impuesto. Asegúrese de dar la información necesaria a cambio para evitar preguntas del IRS más adelante.
