¿Qué es la venta de gravámenes?
El término venta de gravamen se refiere a la venta de un reclamo que la autoridad en cuestión coloca y mantiene sobre un activo para satisfacer la deuda pendiente o el dinero adeudado. Por ejemplo, la venta autorizada por la agencia estatal para liquidar los impuestos pendientes mediante la venta de la propiedad. En tal venta, la agencia tiene un gravamen sobre la propiedad proporcional al monto de los impuestos adeudados. La agencia estatal vende el gravamen sobre la propiedad y recauda los ingresos para liquidar los impuestos pendientes o la cantidad adeuda.
- El gravamen puede ser adquirido por cualquier individuo o entidad comercial desembolsando el monto adeudado. El acreedor prendario no se convertirá en propietario al comprar el gravamen sobre la propiedad; en cambio, sigue siendo responsable de pagar el monto adeudado en concepto de impuestos durante el período en que esté en posesión del gravamen.
- Sin embargo, podría exigir el pago de la sobretasa e intereses al propietario de la propiedad. La venta de gravámenes se realiza a través de subastas públicas, y la mayor parte de la venta de gravámenes se realiza sobre propiedades inmobiliarias, automóviles y otras propiedades personales.
- Para ilustrar la venta de gravámenes, los vendedores, contratistas o proveedores pueden retener un reclamo o un gravamen sobre la parte de la propiedad en la que habían operado por el monto pendiente debido a los servicios prestados.
¿Cómo funciona el proceso de venta de gravámenes?
- Para ilustrar la venta de gravámenes, supongamos que X es dueño de una propiedad en el país por la cual los impuestos a la propiedad anuales ascienden a $ 5,000. X está atravesando problemas financieros debido a los cuales no pudo desembolsar los $ 5,000 a la autoridad fiscal incluso después de que se enviaron la cantidad de avisos a X.
- La autoridad fiscal inicia la venta de un gravamen sobre la propiedad para cobrar el monto adeudado por los impuestos pendientes. Este tipo de gravamen se conoce como certificado de gravamen fiscal. Un certificado de gravamen fiscal es un documento que la autoridad fiscal presenta como prueba para asegurar un gravamen por parte de la propiedad por los impuestos pendientes o impagos.
- Una vez que la autoridad fiscal ejerce el gravamen fiscal, el propietario no puede transferir ni vender legalmente la propiedad hasta que se liquiden los impuestos no pagados. En caso de que el propietario se muestre reacio a liquidar sus impuestos pendientes durante el tiempo suficiente, la autoridad fiscal puede tomar posesión de la propiedad y venderla para recuperar los impuestos no pagados mediante la realización de la subasta pública.
- Si la autoridad tributaria realiza una subasta pública para recuperar los impuestos impagos y el mismo es comprado por un inversionista que liquida los impuestos pagaderos en nombre del propietario de la propiedad, el postor ganador recibirá el certificado de gravamen tributario, lo que lo convierte en el acreedor prendario y no el dueño.
- El precio del gravamen es igual al monto pendiente adeudado por impuestos no pagados y otros cargos, incluidos los honorarios y los cargos judiciales en los que incurra un inversionista o acreedor prendario.
Tipos de venta de gravámenes
Los siguientes son los tipos:
# 1 - Gravámenes de construcción
En el gravamen de construcción, el contratista retiene el gravamen sobre la parte de la propiedad por la cual los pagos están pendientes por el trabajo realizado por los contratistas. Los subcontratistas también mantienen un derecho de retención contra los propietarios por el monto impago del contratista.
# 2 - Gravamen fiscal
En el gravamen fiscal, la autoridad fiscal toma posesión de la propiedad por la que se adeuda el impuesto predial. Si el propietario no pudo liquidar los impuestos no pagados, la autoridad fiscal está obligada a vender la propiedad para liquidar los impuestos no pagados.
# 3 - Gravámenes legales
Los gravámenes legales se adquieren a través de varios procedimientos judiciales en los que el tribunal ordena reclamar o gravar el activo sobre las facturas impagas mediante sentencia. Existen diferentes tipos de venta de gravámenes, pero el gravamen más común se aplica a las propiedades inmobiliarias y los automóviles. En el caso de los automóviles, en general, son los concesionarios quienes venden los vehículos al público y los bancos financian los mismos. Posteriormente, el banco retiene el gravamen sobre el vehículo y tiene el título.
Los siguientes son los posibles resultados de la transacción anterior si los deudores realizan el pago al banco.
- En caso de que el deudor liquide las cuotas al banco, el banco elimina el gravamen sobre el vehículo y la propiedad se transfiere al deudor.
- El deudor puede incumplir con el préstamo, lo que hará que el banco recupere el vehículo. El banco continuará reteniendo el vehículo hasta que alguien lo adquiera del banco, en cuyo caso el gravamen original sobre un vehículo ya no existe.
- El deudor no pudo vender el vehículo por el cual debe dinero al banco, y el banco tiene el título legal del mismo.
Venta de gravámenes como fuente de ingresos
- La venta de un gravamen sobre las deudas pendientes sobre una propiedad aumentará posteriormente la cantidad adeuda. La razón es que cuando una agencia estatal vende o al gobierno local el gravamen sobre la propiedad, se supone que el comprador del gravamen debe contratar a una agencia de servicios de gravamen profesional por la cual incurriría en un costo adicional. Lo mismo se agregaría al gravamen.
- El comprador de su inversión en gravamen cobrará a los deudores los cargos que podrían adoptar la forma de retorno de la inversión. El número requerido de notificaciones se envía a los deudores antes de presentar o ir a subasta pública del gravamen sobre la propiedad. Si los deudores no se presentan ante la agencia para liquidar sus respectivas cuotas, la agencia procederá a cobrar las cuotas pendientes mediante la venta del gravamen.
Excepciones a la venta de gravámenes
Hay algunas excepciones que no están sujetas a una venta de gravamen. Por ejemplo, las personas que están en servicio militar activo, las personas mayores, las personas discapacitadas y otros veteranos son elegibles para exenciones de la venta de gravámenes sobre propiedades. Las excepciones varían de un estado a otro, y cada jurisdicción tiene su proceso de solicitud, procedimientos y el período en el que las personas o entidades elegibles deben comunicarse con ellos.
Conclusión
- Los bancos y las instituciones financieras siempre están preocupados por el dinero que recibirán del prestatario. La existencia de la venta de gravámenes, hasta cierto punto, los alivia. En nuestra ilustración anterior, para protegerse del gravamen fiscal, se supone que X debe pagar la misma cantidad al inversor en el que incurre, incluidos los intereses.
- Es por eso que los inversores consideran el gravamen fiscal como una herramienta de inversión alternativa para obtener la tasa de rendimiento deseada de la inversión. El propietario para recuperar la propiedad transferirá el monto a la autoridad tributaria respectiva, y luego la autoridad tributaria lo transferirá al inversionista que tiene un gravamen sobre la propiedad.
- Si el dueño de la propiedad no hizo el pago requerido de impuestos no pagados, la autoridad fiscal ejecutará la propiedad y transfiere el título legal al tenedor del gravamen, quien posteriormente se convierte en el dueño libre y claro de la propiedad en cuestión.
