¿Qué es el don de la equidad?
La donación de equidad se refiere a una transacción de venta de una propiedad residencial a un miembro de la familia a un precio menor que el valor de mercado de la propiedad y se calcula como la diferencia entre el precio de mercado real y el precio de venta. Por ejemplo, supongamos que su abuelo le vende su casa a $ 100,000, que actualmente está valorada en $ 175,000, en este caso, la donación de capital será de $ 75,000.
¿Cómo funciona el don de la equidad?
En caso de tales transacciones, la venta de una propiedad se realiza a un miembro de la familia a un precio con descuento. La diferencia entre el precio de venta y el precio de lista es el monto de la donación de capital que puede utilizarse para hacer un pago inicial o liquidar las deudas. Para ejecutar esto, el vendedor debe proporcionar una carta de regalo al comprador que incluya todos los hechos relacionados con la venta de la propiedad, como el nombre del vendedor, la dirección, los datos de contacto, la relación entre el vendedor y el comprador, valor en dólares del obsequio, declaración de que “no se requiere reembolso del valor del obsequio” y debe estar debidamente firmada por ambas partes.
Además, para ejecutar con éxito la transacción del obsequio, es obligatorio que el vendedor realice una tasación pagada de la propiedad y debe indicar el valor de mercado tasado de la propiedad, así como el precio de venta acordado para la venta de la propiedad. También se requiere que el tasador mencione la diferencia entre el valor de mercado tasado y el precio de venta como un obsequio de valor patrimonial.
Ejemplo de donación de equidad
Por ejemplo, en 2019, el Sr.John vendió la casa a su hija por US $ 100,000 mientras que el valor de tasación de la casa es de US $ 1,75,000, luego el valor de la donación es de US $ 75,000, lo que excede el límite anual de exclusión de donaciones para 2019 es decir, US $ 15.000. Esto significa que el valor en exceso de 50.000 dólares estadounidenses (los 75.000 dólares estadounidenses - 15.000 dólares estadounidenses) se contará para el límite de donaciones de por vida y el Sr. John tiene que pagar el impuesto sobre donaciones sobre los 50.000 dólares estadounidenses.
Calcular el impacto fiscal de las transacciones de donación de capital
- No está sujeto a impuestos para el destinatario del obsequio. Sin embargo, es posible que el comprador tenga que pagar el impuesto sobre donaciones si excede el límite de donaciones de por vida. El IRS evalúa la tributación de la transacción de donación de capital según las leyes de impuestos sobre donaciones y sucesiones. Para el año 2019, el límite del valor del regalo de por vida es de 11,40 millones de dólares. Si el comprador nunca supera el límite de US $ 11,40 millones, no se aplicará el impuesto sobre donaciones.
- Además, de acuerdo con las leyes de impuestos sobre sucesiones y donaciones, no todas las donaciones cuentan para el límite de por vida de las donaciones. La ley ha prescrito un monto anual de exclusión de obsequios por destinatario que puede variar de un año a otro según se define en las leyes fiscales. El monto anual de exclusión de obsequios por destinatario para el año 2019 es de US $ 15.000. Esto significa que si el padre dona hasta US $ 15000 en el año 1 y nuevamente los US $ 15,000 en el año 2, entonces ambos valores de regalo no se contarán para el límite de donaciones de por vida.
- Sin embargo, digamos que si el padre obsequió US $ 15.000 en el año 1 y luego hace una donación adicional de US $ 10.000 en el año 1, entonces la cantidad posterior, es decir, US $ 10.000 se contará para el límite de donaciones de por vida. Esto significa que si la diferencia entre el valor de mercado tasado de la propiedad y el precio de venta es mayor que el límite anual de exclusión de donaciones, entonces el vendedor debe asumir la carga del impuesto a las donaciones sobre la cantidad excedente.
Beneficios
Analicemos los siguientes beneficios.
- Pago inicial bajo o nulo : dado que la transacción de venta se realiza entre miembros de la familia, se reduce el requisito de realizar el pago inicial a valores nulos o significativamente más bajos.
- Costos de cierre: El vendedor puede además acordar asumir los costos de cierre relacionados con la transacción. Los costos de cierre incluyen impuestos a la propiedad, cargos por redacción de escrituras, honorarios de abogados, pago de hipoteca si corresponde.
- Ahorros en comisiones de agentes: Dado que las transacciones de donación de capital tienen lugar entre miembros de la familia, generalmente no involucra a ningún agente de bienes raíces. Esto permite al vendedor ahorrar los pagos de comisiones que pueden costar alrededor del 5%.
Desventajas
Analicemos las siguientes desventajas.
- Honorarios legales: No hay agentes reales involucrados ya que la transacción ocurre entre miembros de la familia. Sin embargo, esto aumenta el costo de los cargos legales y los honorarios de los abogados profesionales para la redacción de los contratos y la documentación legal.
- Impuesto sobre donaciones : al igual que otros obsequios, no están sujetos a impuestos para el destinatario. Sin embargo, es posible que el vendedor deba pagar el impuesto sobre donaciones en el futuro si el valor de la donación aumenta los límites de exclusión.
Conclusión
Es una gran medida ayudar a los familiares a adquirir su casa sin sobrecargarlos con un gran número de deudas. Sin embargo, se requiere la debida consideración para garantizar que todas las formalidades legales se consideren y cumplan debidamente y también se llene una declaración de impuestos sobre donaciones en el FORMULARIO 709 con el IRS para presentar el acuse de recibo del pago del impuesto sobre donaciones realizado a cuenta de la venta.
