Definición de impuesto de transferencia
El impuesto a las transferencias se define como un cargo que se impone al cedente de un activo en particular, incluidos los bienes raíces u otros activos que generen ingresos, en el momento de la transferencia de dicho activo a un cesionario y generalmente se incluye en el costo de dicho activo en el momento de la transferencia. su venta.
Cálculo del impuesto de transferencia
El impuesto a la transferencia puede ser una cantidad fija o un porcentaje del costo original del activo, dependiendo de los términos y condiciones establecidos en el momento de la compra original o según las normas legales. El cálculo del impuesto a las transmisiones depende del valor de mercado del activo y del Estado al que pertenece.
- Incluye las costas y cargos legales incluidos en dicha transferencia fijados por los departamentos legales, sin cargos ocultos o contingentes.
- En caso de transferencia de propiedad después de la muerte, estos impuestos se denominan impuestos sobre el patrimonio, que según el IRS en los EE. UU., Se aplican después de un límite base de $ 11.4 millones (a partir del año 2019).
- En caso de transferencia, mientras el cedente está vivo, estos impuestos se denominan impuestos sobre sucesiones o donaciones y se cobran a las personas físicas adquirentes. Los impuestos sobre sucesiones / donaciones se gravan sobre el valor de los activos superior a $ 15,000 o en efectivo por dicha cantidad a otras personas y son elegibles cuando se transfiere un activo.
Límites fiscales federales para Nueva York en EE. UU. (2019)
Fuente: Public Leginfo
Ejemplos de impuesto de transferencia
Ejemplo 1
La señorita Anne desea salir de sus inversiones en bonos soberanos transfiriendo los mismos a su sobrina. El precio actual de este bono es de $ 120 y el impuesto de transferencia a pagar es el 5% del precio de mercado actual según los documentos del instrumento. Teniendo en cuenta que la señorita Anne pagó $ 100 para comprar este bono, ¿cuánto impuesto paga y cuál es la ganancia obtenida con esta inversión (si corresponde) además de los cupones recibidos en intervalos anteriores?
Solución:
Monto total invertido: $ 100
Precio actual de mercado del bono: $ 120
Impuesto de transferencia a pagar: 5% de $ 120 o $ 6
Monto total pagado por la señorita Anne: $ 100 + $ 6 = $ 106
Beneficio recibido después de la transferencia del bono: $ 120 - $ 106 = $ 14
Ejemplo # 2
El Sr. John desea regalarle a su hija un automóvil por valor de $ 10,000. Sin embargo, le preocupa que se pueda aplicar un impuesto sobre donaciones a esta transferencia según la legislación del gobierno. ¿Puede aconsejarle sobre el cálculo de dicho impuesto en este acuerdo?
Solución:
Como el valor de esta transferencia es de $ 10,000, que está por debajo del umbral requerido de $ 15,000 en un año para ser elegible para el pago del impuesto sobre donaciones, esta transacción no es elegible para ningún impuesto sobre donaciones. No se aplica ningún impuesto de transferencia a esta transacción.
Ejemplo # 3
Después de la muerte de María, se dejaron activos por valor de $ 12 millones para su heredero. Calcule los impuestos sobre el patrimonio que debe pagar su heredero al heredar los activos.
Solución:
Según el umbral mínimo del impuesto al patrimonio de $ 11,4 millones, la transferencia es elegible para un impuesto al patrimonio.
A continuación se muestra el cálculo para el mismo:
$ 11,400,000: impuestos nulos
Primeros $ 500 000: 3,06% de $ 500 000 = $ 15 300
$ 100,000 restantes: 5% de $ 100,000 = $ 5,000
Por lo tanto, los impuestos de transferencia totales a pagar
- = $ 15,300 + $ 5,000
- = $ 20,300
Consulte la hoja de Excel para el cálculo.
Ventajas
- Los impuestos a las transferencias son una fuente de ingresos adicional generadora de ingresos para el Estado, además de las otras fuentes de ingresos determinadas.
- Estos impuestos pueden distribuirse de manera uniforme o proporcional entre el cedente y el cesionario, dependiendo de las negociaciones mutuas, por lo que no constituyen una carga para una de las partes.
- El límite establecido en el valor del activo antes de la aplicación de dicho cargo está en un lado más alto, lo que evita que transacciones más pequeñas se incluyan en la aplicabilidad y, por lo tanto, es útil para minimizar el pago por parte del cesionario y reducir el papeleo en el costado del centro de recolección.
Desventajas
- Debido a las lagunas en la implementación de dichos impuestos, como una exención a un cónyuge en caso de impuestos sucesorios, elegibilidad solo más allá del límite base, etc., los propietarios de dichos activos pueden aprovechar y manipular el pago de dichos impuestos.
- Sirve como un costo adicional al valor real del activo, lo que a veces hace que se eviten tales transferencias ya que aumenta el costo de la transferencia.
- Estos impuestos se calculan sobre el valor actual de mercado de dichos activos. Por lo tanto, el impuesto a las transmisiones pagado (si lo hubiera) en el momento de adquirir el activo será diferente al pagado en el momento de la transmisión y será de mayor valor.
Limitaciones
- El cálculo de los impuestos a las transferencias depende del valor de dichos activos en una fecha determinada. Por lo tanto, fluctúa en los casos de eventos venideros en el terreno al que pertenece dicho activo. Por ejemplo, considere que se va a transferir una villa cuyo valor, al día de hoy, es de $ 2 millones. Debido a eventos políticos específicos y arrebatos de la multitud, el valor bajará en la próxima semana a $ 1.5 millones o menos, y el propietario ahora desea realizar una venta de emergencia. Aunque el margen de beneficio desciende, los impuestos de transferencia también descienden en tales casos.
- Una limitación significativa por parte del servicio de recaudación son los límites base establecidos para el cálculo de dichos impuestos.
- En el caso de impuestos sobre donaciones, el cedente debe pagar dicha cantidad y no el receptor de dicha donación.
Puntos importantes a tener en cuenta
El valor base de dichos impuestos cambia cada año, aunque no grandes fluctuaciones. Además, cambia con la legislación estatal, varía de un lugar a otro. Hay algunos estados que ni siquiera pueden imponer dichos cargos a ninguna transferencia.
Conclusión
Los impuestos a las transferencias forman parte de los campos importantes que generan ingresos para el Estado. Estos ingresos se suman a otras fuentes y constituyen un ingreso adicional para el gobierno. Sin embargo, los propietarios suelen aprovechar las lagunas en la ejecución de dicha legislación para evitar o reducir el pago de dichos impuestos.
